Cash Flow Statement BREAKING DOWN Cash Flow Statement Es gibt zwei Formen der Rechnungslegung: Bargeld und Abgrenzung. Die meisten öffentlichen Unternehmen nutzen die Rechnungslegung. Damit bedeutet die Gewinn - und Verlustrechnung im Geschäftsbericht nicht die gleiche wie die Cash-Position des Unternehmens. Zum Beispiel, wenn ein Unternehmen landet einen großen Vertrag, wird dieser Vertrag als Einnahmen und damit Einkommen anerkannt, aber das Unternehmen darf nicht erhalten, Bargeld bis zu einem späteren Zeitpunkt. Der Buchhalter sagt, dass die Firma einen Gewinn auf der Gewinn - und Verlustrechnung verdient und die Einkommenssteuern darauf bezahlt, aber das Unternehmen kann weniger Geld haben. Auch rentable Unternehmen können den Cashflow nicht adäquat verwalten. Weshalb die Kapitalflussrechnung für Analysten und Investoren ein so wichtiges Instrument ist. Die Kapitalflussrechnung ist zwischen drei verschiedenen Geschäftsaktivitäten aufgeteilt: Betrieb, Investition und Finanzierung. Cash Flow aus dem operativen Geschäft Der erste Satz von Cashflow-Transaktionen erfolgt aus operativen Geschäftsaktivitäten. Der Cash Flow aus dem operativen Geschäft beginnt mit dem Nettoeinkommen und versöhnt dann alle nicht liquiditätswirksamen Posten in Posten im Geschäftsbetrieb. Zum Beispiel ist die Forderung ein Noncash-Konto. Wenn die Forderungen steigen, bedeutet dies, dass der Umsatz steigt, aber kein Bargeld wurde zum Zeitpunkt des Verkaufs eingegangen. Die Kapitalflussrechnung zieht Forderungen aus dem Jahresüberschuss ab, da es sich nicht um Bargeld handelt. Ebenfalls in den Cash Flows aus dem operativen Geschäft enthalten sind Verbindlichkeiten, Abschreibungen und Amortisationen sowie zahlreiche Prepaid-Posten, die als Erträge oder Aufwendungen gebucht werden, jedoch ohne assoziierten Cashflow. Cash Flows aus der Investition Die Cash Flows aus der Investitionstätigkeit beinhalten Bargeld für Sachanlagen. Hier sehen Analysten die Veränderungen der Investitionsausgaben (CAPEX). Während positive Cashflows aus Investitionstätigkeit eine gute Sache sind, bevorzugen Investoren Unternehmen, die Cashflows generell aus dem operativen Geschäft generieren, nicht investieren und finanzieren. Cash Flow aus der Finanzierung Der Cash Flow aus der Finanzierung ist die letzte Geschäftstätigkeit, die in der Kapitalflussrechnung ausgewiesen wird. Der Bereich gibt einen Überblick über die in der Unternehmensfinanzierung eingesetzten Mittel. Analysten nutzen die Cash Flows aus Finanzierung Abschnitt, um den Betrag in Dividenden ausgeschüttet oder Aktienrückkäufe zu finden. Bargeld, die aus Kapitalbeschaffungsbemühungen, wie Eigenkapital oder Schulden, erworben oder zurückgezahlt wird, ist ebenfalls gelistet. Um mehr über die Kapitalflussrechnung zu erfahren, schauen Sie sich an, wie sich Änderungen des Working Capital auf einen Cashflow der Gesellschaft auswirken. Hedge mit FX - oder Rohstoffoptionen, da das Sicherungsinstrument je nach Risiko als Fair Value oder Cash Flow Hedge behandelt werden könnte Abgesichert Das Exposure unter Fair Value und Cash Flow Hedge unterscheidet sich dadurch, dass ein Fair Value Risk besteht, wenn sich der beizulegende Zeitwert entweder für eine anerkannte Assetliability oder eine nicht anerkannte feste Verpflichtung ändern kann und ein Cashflowrisiko besteht, wenn zukünftige Cashflows, die sich auswirken könnten, bestehen Einkommen kann sich ändern. Zum Beispiel, wenn das abgesicherte Posten eine bereits anerkannte Forderung ist, die auf eine Fremdwährung lautet, wäre es ein Fair Value Hedge. Im Gegenteil, wenn das abgesicherte Risiko die Variabilität der erwarteten zukünftigen Cashflows, die auf einen bestimmten FX-Raten - oder Rohstoffpreis zurückzuführen sind, ausgesetzt ist, würde die Absicherung als Cash Flow Hedge klassifiziert. Die Bilanzierung von Fair Value und Cash Flow Hedge ist unterschiedlich. In der Praxis gibt es mehr Cash-Flow-Hedges mit Optionen und das ist, was der Rest dieses technischen Überblicks auf weitere Diskussionen konzentrieren wird. Eine kritische Anforderung, bevor man Hedge Accounting anwenden kann, ist die Analyse, die die Bewertung der Hedge-Effektivität unterstützt. Für Cash Flow Hedges wird in der Regel die hypothetische Derivative Methode verwendet, bei der die Effektivität durch Vergleich der Veränderung des Sicherungsinstruments und der Veränderung eines vollkommen wirksamen hypothetischen Derivats berechnet wird. FAS 133 hat die Bedingungen festgelegt, die das hypothetische Derivat wie folgt erfüllen sollte: Die kritischen Begriffe des hypothetischen (wie z. B. Nominalbetrag, Grund - und Fälligkeitsdatum usw.) entsprechen voll und ganz den verwandten Bedingungen der abgesicherten prognostizierten Transaktion. Der Streik der Hedging-Option Entspricht dem festgelegten Niveau jenseits (oder innerhalb), welches das Exposure-Exposure abgesichert wird. Die hypothetischen Zuflüsse (Abflüsse) bei ihrer Fälligkeit kompensieren die Veränderung der abgesicherten Transaktionen Cash Flows für das abgesicherte Risiko vollständig und das Hypothetische kann nur auf einem einzigen ausgeübt werden Date Bei der Bewertung einer Option ist es zweckmäßig, sie in den intrinsischen Wert und den Zeitwert zu brechen. Der intrinsische Wert einer FX - oder Rohstoffoption kann entweder mit dem Kassakurs oder der Forward Rate berechnet werden, und der Zeitwert ist nur ein beliebiger Wert der Option außer seinem intrinsischen Wert. Für Cash Flow Hedges mit Optionen bietet US GAAP mehr Flexibilität als IFRS. IFRS verlangt, dass der intrinsische Wert vom Zeitwert einer Option getrennt wird und nur der intrinsische Wert in der Hedge-Beziehung enthalten ist. Diese Anforderung bedeutet, dass die Wirksamkeit auf der Grundlage von Änderungen der Optionen intrinsischen Wert nur (entweder Spot oder Vorwärts intrinsischen Wert verwendet werden kann) bewertet wird. Auf der anderen Seite ermöglicht US GAAP einem Unternehmen die Flexibilität, zwischen der Bewertung der Effektivität auf der Grundlage der Gesamtveränderungen des Optionswertes (einschließlich des Zeitwerts) zu wählen und die Effektivität auf der Grundlage von Änderungen des inneren Wertes (ohne Zeitwert) zu bewerten Von verschiedenen Werten, auf die die Bewertung der Wirksamkeit basieren kann, würde der Jahresabschluss anders aussehen. Wenn der Zeitwert aus der Hedge-Beziehung ausgeschlossen ist, wird die Bewertung der Effektivität nur auf Änderungen des Eigenwerts beruhen, die Änderung des Zeitwerts würde in der Gewinn - und Verlustrechnung erfasst und führt zu einer erhöhten Ertragsvolatilität. Sowohl IFRS als auch US-GAAP erlauben die Festlegung einer Kaufoption oder eine Kombination von erworbenen Optionen als Sicherungsinstrumente. Eine schriftliche Option kann kein Sicherungsinstrument sein, es sei denn, es wird als Ausgleich einer Kaufoption bezeichnet und es gelten folgende Voraussetzungen: Es wird keine Nettoprämie entweder bei Beginn oder über die Laufzeit der Optionen erhalten. Mit Ausnahme der Ausübungspreise ist die kritische Bedingungen der schriftlichen Option und der erworbenen Option sind die gleichen (zugrunde liegende, Währungsbezeichnung, Fälligkeit, etc.) Nominaler Betrag der schriftlichen Option ist nicht größer als Nominalbetrag der erworbenen Option Haftungsausschluss Ihre Nutzung der Informationen in diesem Artikel ist auf eigene Gefahr. Die Informationen in diesem Artikel werden auf der Grundlage der Grundkenntnisse und ohne jegliche Zusicherung, Verpflichtung oder Gewährleistung von FINCAD jeglicher Art, sei ausdrücklich oder stillschweigend, zur Verfügung gestellt. Wir hoffen, dass diese Informationen Sie unterstützen werden, aber es sollte nicht verwendet werden oder als Ersatz für Ihre eigene unabhängige Forschung verwendet werden. Für weitere Informationen oder eine maßgeschneiderte Demonstration der neuesten Version der FINCAD Analytics Suite, wenden Sie sich an einen FINCAD-Vertreter. Differenz zwischen Fair Value Hedge und Cash Flow Hedge Das erste, was Sie tun müssen, bevor Sie sogar beginnen, mit Hedge Accounting zu spielen ist, um die zu bestimmen TYP von Hedge-Beziehung, die Sie damit beschäftigen. Denn die Art der Hecke bestimmt Ihre Buchungseinträge. Machen Sie hier keinen Fehler. Wenn Sie die Art der Hecke falsch identifizieren, dann wird Ihr Hedge Accounting völlig falsch gehen. Aber Heres das Ding: Obwohl alle Arten von Hecken in IAS 39IFRS 9 ordentlich definiert sind, kämpfen wir alle mit dem Verständnis der Unterschiede und der Unterscheidung eines Typs von dem anderen. Vor ein paar Wochen gab ich einen Vortrag über Hedge Accounting an die Gruppe der Wirtschaftsprüfer. Die meisten von ihnen waren Audit Manager und Senioren so nicht wirklich Neulinge, sondern erfahrene und hoch qualifizierte Menschen. Doch nach etwa 5 oder 10 Minuten des Sprechens über verschiedene Heckenarten unterbrach mich ein Audit Manager mit der Frage: Silvia, ich bekomme die Definitionen. Ich bekomme einfach nicht den Unterschied. Ich meine die wirkliche Substanz eines Unterschieds zwischen Fair Value Hedge und Cash Flow Hedge. Es sieht in vielen Fällen gleich aus. Kannst du dort etwas Licht machen? Was für Hedges wir haben Obwohl ich ein Hedge Accounting im Detail in meinem IFRS Kit erkläre. Lassen Sie mich kurz erklären, welche Art von Hecken wir haben: Fair Value Hedge Cash Flow Hedge. Und Hedge einer Nettoinvestition in einen ausländischen Betrieb, aber wir werden hier nicht mit diesem umgehen, da es fast die gleiche Mechanik wie ein Cash Flow Hedge ist. Zuerst erklären wir die Grundlagen. Was ist ein Fair Value Hedge Fair Value Hedge ist eine Absicherung der Änderung der beizulegenden Zeitwerte eines anerkannten Vermögenswerts oder einer Verbindlichkeit oder einer nicht anerkannten festen Verpflichtung oder einer Komponente eines solchen Posten, die auf ein bestimmtes Risiko zurückzuführen ist und den Gewinn beeinflussen könnte Oder Verlust Special Für Sie haben Sie bereits das IFRS Kit ausgecheckt. Es ist ein vollständiges IFRS-Lernpaket mit mehr als 30 Stunden privater Video-Tutorials, mehr als 100 IFRS-Fallstudien in Excel, mehr als 120 Seiten Handzettel und viele Boni enthalten. Wenn Sie heute handeln und das IFRS-Kit abonnieren, erhalten Sie es bei Rabatt Klicken Sie hier, um es auszuprobieren So hier haben Sie einige feste Artikel und youre besorgt, dass sein Wert mit dem Markt schwanken wird. Ich komme später später wieder. Wie man einen Fair Value Hedge in Rechnung stellt, lässt man nicht ins Detail gehen und lässt nur davon ausgehen, dass Ihr Fair Value Hedge alle Kriterien für Hedge Accounting erfüllt. In einem solchen Fall müssen Sie folgende Schritte durchführen: Schritt 1: Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts sowohl des abgesicherten Posten als auch des Sicherungsinstruments zum Bilanzstichtag Schritt 2: Erkennung einer Änderung des beizulegenden Zeitwerts (Gewinn oder Verlust) auf dem Sicherungsinstrument In Gewinn oder Verlust (in den meisten Fällen). Sie müssen das auch in den meisten Fällen tun, auch wenn Sie das Hedge Accounting nicht anwenden, denn Sie müssen alle Derivate (Ihre Absicherungsinstrumente) jedenfalls zum Fair Value messen. Schritt 3: Erkennung des Sicherungsgewinns oder - verlusts des gesicherten Grundgeschäfts in seinem Buchwert. Zusammenfassend lässt sich feststellen, dass die Bilanzierung eines Fair Value Hedges zusammengefasst ist: Erläuterung: PL Gewinn oder Verlust, FP-Bilanz. Was ist ein Cash Flow Hedge Cash Flow Hedge ist eine Absicherung der Exposition gegenüber Variabilität in Cash Flows, die auf ein bestimmtes Risiko mit allen oder einem Bestandteil eines anerkannten Vermögenswertes oder einer Haftung oder eine sehr wahrscheinlich voraussichtliche Transaktion verbunden ist und könnte den Gewinn beeinflussen Oder Verlust Auch hier ist die Definition in IAS 39 und IFRS 9. Hier hast du ein paar Variable und du bist besorgt, dass du weniger Geld bekommen kannst oder in der Zukunft mehr Geld bezahlen musst. Ebenso können Sie eine sehr wahrscheinlich voraussichtliche Transaktion haben, die noch nicht in Ihren Konten erkannt wurde. Wie man einen Cash Flow Hedge einbringt Mit der Annahme, dass Ihr Cash Flow Hedge alle Hedge Accounting Kriterien erfüllt, müssen Sie folgende Schritte durchführen: Schritt 1: Ermitteln Sie den Gewinn oder Verlust auf Ihrem Sicherungsinstrument und hedge Position am Bilanzstichtag Schritt 2: Berechnen Die effektiven und unwirksamen Teile des Gewinns oder Verlusts auf dem Sicherungsinstrument Schritt 3: Erkennen Sie den effektiven Teil des Gewinns oder Verlusts des Sicherungsinstruments im sonstigen Ergebnis (OCI). Diese Position im OCI wird in OCI als Cash Flow Hedge Reserve bezeichnet. Schritt 4: Erkennung des ineffektiven Teils des Gewinns oder Verlusts des Sicherungsinstruments in Gewinn oder Verlust Schritt 5: Bei Bedarf mit einem Cash Flow Hedge Reserve abschließen. Sie würden diesen Schritt grundsätzlich tun, wenn die abgesicherten erwarteten zukünftigen Cashflows den Gewinn oder Verlust beeinflussen oder wenn eine abgesicherte Prognosetransaktion stattfindet, aber hier nicht eingegangen werden kann, da alle im IFRS Kit enthalten sind. Zusammenfassend lässt sich sagen, dass die Bilanzierungsbuchungen für eine Cash Flow Hedge: Hallo Silvia Lucid Erklärungen zur Erklärung der Hedge Behandlung. Vielen Dank. Allerdings bin ich mir nicht sicher, welche Art von Hedge würde ich eine Devisentermingeschäft klassifizieren, um eine Zahlung für den Erwerb eines Anlagevermögens in der Zukunft abzusichern (die Währung, in der die Zahlung erfolgt ist, unterscheidet sich von der funktionalen Währung). Der Erwerb von festen Vermögenswerten ist daher verpflichtet, diese unerkannte feste Verpflichtung (abgesicherter Posten) zu nennen und das abgesicherte Risiko ist die Fremdwährung. Wenn du den Tisch ansiehst, wo du die Heckenarten zusammengefasst hast, sieht es aus, als könnten wir sowohl Cashflow-Hedges als auch Fair Value Hecken verwenden, die ein bisschen verwirrend zu sein scheinen. Kannst du das bitte klären? Vielen Dank Harry 12. Oktober 2014 Hallo Harry, es hängt davon ab, was du hedgehst. Zum Beispiel: 1) Wenn Sie wissen, dass Ihre Maschine kostet den genauen Betrag in der Fremdwährung in der Zukunft, und Sie wollen nur gegen Wechselkurs Bewegungen zu schützen, dann können Sie als Cash Flow Hedge behandeln. 2) Wenn Sie nicht sicher über den zukünftigen Preis Ihrer Maschine und you8217re Angst vor der Preiserhöhung in der Fremdwährung, dann it8217s im Grunde Fair Value Hedge. Und es gibt auch viele Kombinationen. Hoffe it8217s klarer S. 15. Oktober 2014 Hallo Silvia Danke für die Klarstellungen. Ja, der Kaufpreis ist in Fremdwährung festgesetzt. Da der zu zahlende Betrag in Fremdwährung festgesetzt wird, da wir mit festen Posten zu tun haben, habe ich so ziemlich festgestellt, dass es sich um den Fair Value Hedge handelt. Sollte dies nicht der Fall sein Wir reden über Ausnahmen hier Bitte lassen Sie mich wissen Danke Herzliche Grüße Harry 15. Oktober 2014 Sehr geehrte Harry, das Ding mit unerkannten festen Zusagen ist, dass IAS 39 erlaubt, Fremdwährungsrisiken sowohl unter Fair Value als auch Cashflow abzusichern Hecke. Oben habe ich vorgeschlagen, es als Cash Flow Hedge zu behandeln, denn in Ihrem Fall ist die Menge in der Fremdwährung zu bezahlen 8211 that8217s wahr, aber in der Tat ist die Menge in Ihrer eigenen Währung zu zahlen variabel, da es schwankt mit Die Wechselkursänderungen. It8217s sehr ähnlich wie typisch empfangbar oder zahlbar. Aber wie ich schrieb, erlaubt IAS 39 Ihnen die Absicherung von unerkanntem festen Engagement unter beiden Heckenarten. 10. Oktober 2014 Silvia, Mit Gründen können Sie erklären, ob Hedging-Reserve eine ausschüttbare Reserve oder nicht ausschüttungsfähige Reserve ist, würde es sehr geschätzt werden, wenn Sie mir heute eine Antwort geben könnten. Vielen Dank im Voraus Hallo Silvia, danke für so große Erklärung. Ich habe IAS 39, IFRS 7 und 9 gelesen und ich hatte noch kein klares Verständnis zwischen Fair Value und Cash Flow Hedge. Ich wusste, dass ich das Risiko, das Hedge-Item, Hedge-Instrument, Strategie, wirtschaftliche Beziehung, effektive und inefective Teil und viele andere Fragen zu identifizieren. Ich arbeite im Treasury und bin verantwortlich für die Weiterverfolgung von Finanzinstrumenten und deren Buchhaltungsfinanzierung. Meine Branche ist Kaffee, eine bekannte Ware. Also werde ich den Kontext zu dir machen. Heckenartikel: Arabica Kaffee-Inventar zu einem festen Preis gekauft. Hedge-Instrument: Arabica Coffee Futures-Kontrakte, die im Intercontinental Exchange (ICE, NY) gehandelt werden. Wirtschaftliche Beziehung: das Item ist Arabica Kaffee und das Instrument ist Arabica Kaffee Futures. Also ist das ökonomische Prinzip für mich sehr klar. Strategie: Kurze Hedging für den Verkauf von Rohstoffen. Risiko: möglicher Ablehnungspreis Aktion: Wenn wir den Kaffee im Kassamarkt kaufen, sichern wir das Inventar, das die Oposite im Futures-Markt (Sell) und den Kauf von Futures später (Kauf) wann ist Zeit zu verkaufen. Wir haben kein Risiko auf der kaufenden Seite des Kaffees im Kassamarkt seit, wir kaufen auf Spotpreis immer. Wir kauften niemals vorwärts oder vorwärts im voraus später. Am selben Tag machen wir einen Kaufvertrag von Kaffee (1 Los 375 Beutel à 46 kg), wir reparieren einen Kaufpreis, und das ist der Eintrittspreis für uns, den Futures-Markt zu betreten und die Short-Hecke durch den Verkauf zu starten (1 Los 375 Beutel à 46kg) Futures Arabica Kaffee-Verträge im Futures-Markt. Wir geben uns eine kurze Position auf dem Futures-Markt und eine lange Position auf dem Kassenmarkt. Nun, auf der Verkaufsseite, machen wir Aufträge, um eine genaue Menge an Kaffee (z. B. 5 Lose) in einer exakten Qualität (High Grown European Preparation HG EP), genaue Zeit (Versand am Mai N15 Juli Ablaufmonat) zu liefern, und Genauer Ort (Port FOB). Aber wir reparieren keinen Preis, also nennen wir diese Terminkontrakte Preis zu beheben (PTBF). Nun, das habe ich dir den Kontext erklärt, ich werde dich in die große Sache bringen, die ich habe. Unsere Firma implementiert IFRS Full zum ersten Mal am 11. März. Unsere Abschlussprüfer sind Deloitte. Im Vorjahr haben wir Local GAAP eingesetzt. (Die nicht einmal Kenntnisse oder Anerkennung von Finanzinstrumenten Buchhaltung Behandlung als gewöhnliche Vermögenswerte und Verbindlichkeiten. Wir haben diese Derivaties (Financial Instruments) und wir verwenden sie als Hedging-Instrumente, sowohl Artikel und Instrument sind gut definiert, wie ich bereits erwähnt habe Versuchen Sie herauszufinden, ob das Hedge-Item ein Fix - oder Variable-Item ist. Sie haben erwähnt, dass die Vorräte Fix-Artikel sind. Das ist ok für Vorräte von Artikeln, die nicht an Börsen notiert sind. Zum Beispiel Autos, iPads, Betten, Schuhe usw. Aber für den Kaffee haben wir einen aktiven Markt (Stufe 1), die Informationen über diese Preise stehen für alle zur Verfügung und sind ein gewöhnlicher gewöhnlicher Gegenstand. Dennoch sind die Rohstoffpreise sehr volatil und die Preise können in weniger als 100 variieren Wir können sagen, wir haben einen festen Gegenstand auf der Kaufseite, aber wie ich schon erwähnt habe, machen wir keine Verpflichtungen, um auf Vorverkaufspreise zu kaufen, nur die Preise zu platzieren. Und wir verkaufen auf der PTBF, was bedeutet, dass unser Wert unserer Verkäufe unbekannt ist und So sind die Cashflows im Zusammenhang mit dem Einkommen unserer Inventur von Kaffee. Mein Chef Financial Controller sagt, dass die Vorräte ein Vermögenswert sind und daher als Fair Value Hedge behandelt werden sollten. Die Auditos wollten zunächst das Inventar mit IAS 2 und dem Nettoveräußerungswert NRV behandeln. Ich stimme nicht zu. Ich habe Änderungsprüfer, dass Rohstoffvorräte nicht als NRV behandelt werden sollten, da die IAS 2 klare Zustände es als Fair Value behandeln sollte. Das ist ok, wenn die Vorräte nicht hecken würden. Und da wir kein Risiko haben und wir das Marktpreisrisiko ausgleichen wollen, verwenden wir Kaffee-Futures, um dieses Risiko zu mindern. Wenn wir feste Zusagen oder Verträge hätten, die den Verkauf unseres Inventars darstellen, könnten wir sie als beizulegender Zeitwert abzüglich Veräußerungskosten behandeln. Aber da wir keinen festen Preis haben und wir sie abgesichert haben, denke ich, verstehe und glaube, sie sollten als Cash Flow Hedge behandelt werden. Um mehr Kontext hinzuzufügen, haben wir die Praxis, den Mark-to-Market-Bewertungsansatz zu machen, der also einen fairen Wert der Vorräte darstellt. Da wir das Inventar, das zum Verkauf bereit ist, aber mit einem PTBF-Vertrag abgesichert haben, sollte es ein Konto geben, das die Veränderung des beizulegenden Zeitwertes des Hedge-Posten aufführt (nennt man PNL des Bestands) und sollte gegen eine Eigenkapitalreserve erfasst werden (Reserve von PNL von Kaffee Inventar), obwohl sie genannt werden PNL, die nicht bedeutet, ich sage die Auswirkungen sollte auf PL-Anweisung genommen werden. Auf dem Finanzinstrument (Derivat), wie ich gelesen habe, sind Warenverträge nicht Finanzinstrumente, wie ist das möglich oder wann ist es. Dies dürfte sich je nach Marktpreis auf den beizulegenden Zeitwert auswirken. Wenn die Preise sinken, werde ich einen unrealisierten Gewinn haben, und wenn die Preise höher gehen, werde ich einen unrealisierten Verlust haben, ok, weil die Futures-Marktposition Short Hedge ist. Mein Ansatz ist der folgende. Jegliche Abweichung des Hedge-Items und Hedge-Instruments sollte erfolgen auf: Preis Hedge-Item Dr. Cr. Höhere Gewinne Asset (Gain Inventory) Cash Flow Reserve (Gain) Niedriger Verlust Cash Flow Reserve (Verlust) Liabilitie (Verlust) Hedge Instrument Higher Loss OCI (Verlust) Liabilitie (Verlust) Lower Gain Asset (Derivatie Gewinn) OCI (Gain) Wenn die Hedge ist 100 effektiv, jede Ineffektivität sollte in die Gewinn-und Verlustrechnung für die FY der Änderung des Preises als das Datum der FP genommen werden. Wir kommen dann zur Zeit, um den Verkauf zu machen, und wir haben einen bekannten Verkaufspreis. Cash-Markt (Offset-Gewinn oder Verlust aus Cash Flow Reserve Eigenkapital) Zukünftiger Markt (Umgliederung Gewinn oder Verlust in die Gewinn - und Verlustrechnung, wenn der Preis bekannt ist, und wir kaufen die Futures-Kontrakt, den wir ursprünglich verkauft haben. Der Ausstieg Preis wird mein neuer Fixpreis für Der Verkauf und die PTBF erlöschen, so dass ich keine Absicherung benötige, da das Marktpreisrisiko verschwunden ist. Der Hauptgrund für diese Behandlung, die ich noch einmal erinnere, ist die Bedingung, dass ich eine variable Item-Hedge und keine feste variable Hedge (Kaffee-Inventar) habe ) Wer macht mehr Sinn, ich oder mein Chef oder die Auditoren Lieber Jacinto, danke für deinen Kommentar und lass mich wirklich dankbar für dein Vertrauen, das du in mich gelegt hast und für die Frage, diese Frage zu beantworten , Ich müsste mehr Zeit widmen, als ich es mir jetzt leisten kann. Ich glaube, dass die schnelle Antwort nicht die Qualität und Sorgfalt geben würde, dass jeder (auch Sie) von meiner Arbeit erwarten würde. Daher überlasse ich es anderen Lesern, Ihre Fragen zu durchlaufen Sag dir ihre Meinung. Wenn ich mehr Zeit habe, kann ich schließlich darauf zurückkommen. Ich hoffe du verstehst. Hallo Silvia, danke für die Erklärung, sehr nützlich. Angenommen, eine perfekte Hedge kann sagen, entweder in Form einer Cash Flow Hedge oder Fair Value Hedge. Eine Fair Value Hedge wird null FX Auswirkungen haben, weil Basiswert ist am gleichen Kassakurs wie Hedge und sie beide reifen mit der gleichen Rate. Für Cash-Flow-Hedges wird die Stelle vor dem zugrunde liegenden Basis auf Ihrer Bilanz genommen, obwohl sie zwar am selben Tag reifen, aber der Anfangswert wird unterschiedlich sein und so wird FX-Erlöse erkannt. Ist das eine faire Synopsis Hallo Silvia, auch wie du erwähnt hast 8220 Zum Beispiel, auch wenn du einen festen Gegenstand hast, kannst du ihn immer noch unter Cash Flow Hedge hedge und ihn gegen Fremdwährungsrisiken schützen. Ebenso können Sie eine variable Zinsschuld gegenüber Fair Value-Änderungen absichern und das Fair Value Hedge.8221 In diesem Beispiel können Sie eine variable Verschuldung gegen Fair Value-Änderungen absichern und das Fair Value Hedge. Das ist außergewöhnlich, richtig. Können Sie bitte erklären, wie wir das Hallo Silvia absichern. Ich habe eine Frage. Ist Effektivität oder Ineffektivität nur in Bezug auf Cashflow-Hedge-Beziehungen berechnet oder gilt sie auch für Fair Value Hedging-Beziehungen. Vielen Dank für Ihre Zeit. Jede Absicherung muss Hedge-Effektivitätskriterien nach IFRS 9 erfüllen, um Hedge Accounting anzuwenden. Wenn diese erfüllt sind, dann können Sie Hedge Accounting anwenden, wenn nicht 8211 dann kein Hedge Accounting. Allerdings hedge kann ich effektiv, aber nicht perfekt effektiv. Measuring 8220how viel ineffectiveness8221 ist für Cash Flow Hedge anwendbar, wie Sie ineffektive Teil in PL und effektiven Teil in OCI erkennen. Für Fair Value Hedges müssen Sie nur feststellen, ob Ihre Absicherung wirksam ist oder nicht, aber sobald Ihre Absicherung auf Effektivitätskriterien trifft, messen Sie keinen effektiven und unwirksamen Teil separat. Was ist effektiv und ineffektiv Teil, Bitte geben Sie ein geeignetes Beispiel. Lieber Raj, bitte überstimme die oben genannten Kommentare, da8217s eine Erwähnung oben. Auch ich rede über diese Fragen vollständig in meinem IFRS Kit. Allerdings, vielleicht in 1 meiner zukünftigen Artikel, I8217ll bringen einfache Illustration, auch. Habe einen schönen Tag, den ich noch sehr verwirrt habe, wenn du noch von IAS 39 redest, doch mein Tutor erzählte mir, dass es vor langer Zeit durch IFRS 9 ersetzt wurde. Hallo Julius, es ist gerade eine partielle Wahrheit. Heute gibt es 2 gültige Standards: IAS 39 und IFRS 9 und die Unternehmen können eine Wahl treffen, die man anwenden kann. IAS 39 hört auf, nach dem 1. Januar 2018 nur gültig zu sein, also ab 2018 gibt es nur IFRS 9. Ich kam auch auf diese ifrs box nd wow You8217re gut, was du tust. Nur eine schnelle 1, Hedge Accounting für eine grundlegende FV Hedge ist genau das gleiche wie normale Buchhaltung Behandlung der Hedging-Instrument und Artikel. Cos ich wirklich don8217t c der Unterschied zwischen, wenn wir Hedge Accounting anwenden und wenn wir don8217t Nur Unterschied kommt mit CF-Hecken. Bin ich recht in diesem Hallo Glen, danke Nun, nicht wirklich. FV Hedge ist ein bisschen anders als 8220normal8221 Buchhaltung Behandlung. Ja, es ist wahr, dass für das Absicherungsinstrument in den meisten Fällen ein Derivat verwendet wird und seine beizulegende Zeitwertänderung in PL ohnehin erkannt wird. Aber für das gesicherte Einzelteil Nr. Zum Beispiel, wenn Sie Ihre Vorräte bei FV absichern, dann erkennen Sie auch eine Änderung der FV Ihres Hedge-Posten (Vorräte), während Sie normalerweise Ihre Vorräte zu niedrigeren Kosten oder NRV (IAS 2) behalten. Haben Sie einen schönen Tag Silvia Crystal klar 8211 Danke Was unterscheidet man, ob Sie einen Fair Value Hedge bezeichnen oder nicht, soweit ich die Bewegungen der Werte des Sicherungsinstruments und des zugrunde liegenden Artikels sehen kann, gehen beide unabhängig von der PampL Ob Sie bezeichnen oder nicht. Lieber Doug, das ist nicht wahr, bitte verweist auf meinen obigen Kommentar. Einige 8220hedged Items8221 werden nicht durch PL ohne FV-Hecke (z. B. Vorräte) neu bewertet. S. Vielen Dank für eine sehr nützliche Webseite. Ich möchte gern eine Frage stellen. Was ist, wenn der abgesicherte Posten bereits bilanziert ist, der auf den Dollar lautet, wobei funktionale Währung Euro ist (FX-Forward wird eingegeben). Die Forderungsrückstellung aufgrund der FX-Zinsänderung ist bereits zum Stichtag auf PampL gebucht. Wenn die FV-Hedge angewendet wird, wird der abgesicherte Posten (in diesem Fall denominierten Forderungen) die beizulegende Zeitwertänderung zweimal in PL (eine für die übliche Buchführung, zwei für die FV-Hedge Accounting) gebucht. Sehr geehrte Dora, wenn Sie Ihre Forderung für FV-Hedge bezeichnen (aber Ich vermute, dass es nicht, was du tun willst, denn die meiste Zeit bezeichnen Sie es für Cash Flow Hedge wirklich), dann buchen Sie die Änderung nicht zweimal. Sobald Sie die Forderung an die laufende Jahresend-FX-Rate neu bewerben, ist it8217s in ihrem beizulegenden Zeitwert, also gibt es im FV-Hedge nichts zu buchen. S. Vielen Dank Silvia für Ihre sehr hilfreiche und schnelle Antwort. Dann, wenn Sie FX nach vorn als CFH bezeichnen (100 Effizienz annehmen), wird das Nettoeinkommen bis zur Abwicklung von FX nach vorn schwanken, da die Änderung des beizulegenden Zeitwerts der FX-Forward an OCI unter CFH-Buchhaltung gebucht wird. Und die Neubewertung der Forderungen wird in PampL gebucht (sie werden sich in der PampL bis zur Abrechnung nicht gegenseitig versetzen). Nach Abwicklung der FX-Forward wird der Betrag in OCI in PampL umgegliedert und mit dem Neubewertungsverlust aus der Forderung ausgezahlt. Bin ich recht nachdenklich, warum sollten wir den Cash Flow Hedge für aufgezeichnete Vermögenswerte in FX (Forderungen, Verbindlichkeiten, etc.) anwenden, die zu Periodenabschlüssen neu bewertet werden. Wir können einfach nur Economic Hedge (als Änderung) anwenden Im Fair Value geht an PampL, wird es mit Neubewertung von abgesicherten Posten ausgeglichen) anstelle von Hedge Accounting, da Hedge Accounting erfordert Vorab-Dokumentation und Prüfung Ich wollte fragen, ob ich mein Darlehen in USD mit meinem Umsatz, den ich erhalten kann, abheben kann In USD Ist dies möglich nach IAS 39 und IFRS 9 Hi Silvia, mein Mandant derzeit in zukünftige Rohstoff-Vertrag zu 8216short8217 (verkaufen) es kauft Rohstoffe auf das Kaufdatum der Rohstoffe und zur gleichen Zeit 8216Long8217 (kaufen) die Waren, wenn Ein Kaufvertrag unterschreibt zwischen dem Verkäufer am Verkaufsvertragsdatum. Dann folgen Sie dem Aufforderungstermin, wie es der zukünftige Vertrag hat. Der Kunde wird sich entweder früher oder an der Aufforderung begeben und einen Gewinnverlust machen. Zum Beispiel kaufen 100mts 1mt Zink auf 112015. Käufer nicht fertig und damit kurz (verkaufen) es durch den Eintritt in zukünftigen Vertrag bei 1.10mt und zu einem späteren Zeitpunkt, wenn ein Kaufvertrag mit Kunden A Zink zu 1.30m zu verkaufen ist mit signiert Ein Kunde auf 312015, trat der Kunde in eine lange (Kauf) Zukunft Vertrag 100m Zink 1,20 mit dem zukünftigen Makler. Daher hat das Unternehmen einen künftigen Vertragsverlust von (1.20 x 100 8211 1.10 x 100 10) gemacht. Während in den tatsächlichen Einkäufen und Verkäufen, das Unternehmen einen Gewinn von (1.30 x 100 8211 1 x 100 30) gemacht hat. Das Unternehmen wird die 10- als Hedging-Verlust erkannt und dieser Betrag wird direkt in PL erkannt. Der Betrag, der aufgrund der zukünftigen Broker fällig oder fällig ist, sollte in die FP als derivative finanzielle Vermögenswerte derivative finanzielle Verbindlichkeiten erfasst werden. Ist dies der richtige Weg zur Absicherung Der künftige Vertrag könnte auch in umgekehrter Weise funktionieren, wie z. B. die Eintragung in den Kaufvertrag des Kaufvertrages in den Kaufvertrag, der in den Kaufvertrag unterschrieben wird und anschließend in den Kaufvertrag von 8216Short8217 eingeht. Der Verkauf und die Einkäufe werden erst bei Lieferung der Ware und auf der FP und PL anerkannt. Dies sollte als Fair Value Hedge Wonder bezeichnet werden, wie man so komplizierte Themen beruhigt. Wirklich schätzen Danke ich nur don8217t gerne 8220lost in translation8221 Können wir Cash Flow Hedge für eine Zinsswap-Vereinbarung zu verwalten 75 das Risiko einer variablen Verschuldung. Bedeutung der Nominalbetrag auf Zinsvereinbarung ist 75 der Wert der Schuld, die zum Zeitpunkt der Zinsswap-Vereinbarung ausstehend ist. Können wir auch einen Cash Flow Hedge für Zinsswap erhalten, wenn der Schuldvertrag am 29. Juli 2014 abgeschlossen wurde, wo der Zinstermin Swap-Vertrag am 20. November 2014 abgeschlossen wurde. Ist nur wenige Monate Abweichung in den Anfangsangelegenheiten, Hedge-Art, Hedge Accounting im Wesentlichen beinhaltet die Bewertung des Sicherungsinstruments zum beizulegenden Zeitwert, unabhängig von der Bilanzierungsmethode, die auf dem zugrunde liegenden Grundgeschäft verwendet wird.8221 Ist diese Aussage richtig Im Banking bieten wir Festzinskredite an Kreditnehmer an und verrechnen das Zinsänderungsrisiko Einen Zinsswap oder eine Fair Value Hedge einzugehen. Mit der Hecke zahlen wir eine feste Zinszahlung und erhalten eine variable Zinszahlung im Gegenzug. In Bezug auf die Berichterstattung über die Änderung des beizulegenden Zeitwerts des Sicherungsinstruments (Darlehen in diesem Fall) wird dieser Betrag in den Buchungsbestand des Darlehens aufgenommen oder wird in der Bilanz als Teil des sonstigen Vermögens gesondert ausgewiesen. Ich verstehe die Änderung des beizulegenden Zeitwertes der Absicherung wird als eigener Posten in der Bilanz ausgewiesen, nur nicht sicher, ob der beizulegende Zeitwert des Sicherungsinstruments dieselbe Behandlung erhält. 30. September 2015 Hallo Silvia Wie berechne ich die effektiven und unwirksamen Teile des Gewinns oder Verlusts auf dem Hedging-Instrument 13. November 2015 Hallo Silvia Ich möchte euch demütig nach deiner freundlichen Hilfe fragen, da ich die meisten Artikel hier gelesen habe und nicht Finde die Antwort. Wenn das Inventar durch FV-Hedge abgesichert ist und die FV während des Perioids bis zum Stichtag erhöht wird, wird der Wert des Inventars geändert (erhöht) entsprechend Im nur verwirrt durch IAS 2 und seine 8220lower der Kosten oder NRV8221 Regel. Ist es hier nicht zutreffend, werde ich für Ihre Antwort für immer dankbar sein, diese Frage ist eine Art, die mich von einem weiteren Verständnis des gesamten Hedge Accounting verhindert. Vielen Dank1 Haben Sie einen großen Tag 17. November 2015 Hallo Silvia, wie man den ineffektiven Teil eines Hedging-Instruments praktisch identifiziert. Können Sie ein kurzes Beispiel geben, um das Gleiche nach IFRS 9 zu klären.
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