12 Steuererklärungen zur Vermeidung von Aktienoptionen und ESPPs Bruce Brumberg und Lynnette Khalfani Key Points Aktienoptionen und Mitarbeiteraktienkaufpläne bringen ihre eigenen Sonderausgaben an Ihre Steuererklärung. Häufige Fehler, die zu vermeiden sind, beinhalten das Doppelzählungseinkommen, die Missbilligung der Kostenbasis oder die Verrechnungssteuer auf das ESPP-Einkommen. Andere häufige Fehler beinhalten das Mischen der AMT-Berechnung, die Überzahlung von AMT und das Vergessen, Kapitalverlust-Carry-Forwards zu verwenden. Diese Steuerjahreszeit hat das Potenzial, verwirrend zu sein, wenn Sie Aktien im Jahr 2016 verkauft haben. Alert: Für Aktienverkäufe müssen Sie mit Ihrer Steuererklärung einreichen IRS Form 8949 und Schedule D. Um zu vermeiden Überzahlungen Steuern, beachten Sie die Fragen, die die Kostenbasis Für Aktienverkäufe auf IRS Form 1099-B berichtet. Sie müssen beide Formular 8949 und Schedule D bei der Meldung von Aktienverkäufen bei Ihrer Steuererklärung einreichen. Bis Ende Januar solltest du dein IRS Form W-2 wie gewohnt erhalten haben. Es wird ein ordentliches Einkommen aus Aktienoptionen oder Mitarbeiterbeteiligungsplänen gezeigt. Wenn Sie im Laufe des Jahres 2016 Aktien verkauft haben, wird Ihnen die Brokerage vor Mitte Februar IRS Form 1099-B zukommen lassen, die Makler in der Regel in ihre eigene Ersatzaussage umschreiben. Form 1099-B berichtet über die im Jahr erzielten Aktienverkäufe. Die IRS erhält auch diese beiden Formulare. Die Erweiterung der Angaben auf Formular 1099-B führte zur Einführung von Formular 8949, die Sie bei der Erfassung von Aktienverkäufen neben dem Zeitplan D einreichen müssen. Formular 8949 ist, wo Sie die Details der einzelnen Aktien zu verzeichnen, während Schedule D aggregiert die Spalte Summen aus diesem Formular, um Ihre gesamten langfristigen und kurzfristigen Kapitalgewinne und Verluste zu melden. Darüber hinaus erhalten Sie auch IRS Form 3922, wenn Sie ESPP-Aktien im Jahr 2016 und IRS Form 3921 gekauft haben, wenn Sie ISOs im Jahr 2016 ausgeübt haben. Verwirrt, was mit Ihrem W-2, die überarbeitete 1099-B oder Formulare 3921 und 3922 zu tun Dont ganz wissen, wie und wo man den Verkauf von Unternehmensaktien auf Formular 8949 und Schedule D melden Auch wenn Sie jemanden anstellen, um Ihre Steuererklärung zu behandeln (Steuer-Spezialisten sind hilfreich), können Sie dennoch profitieren, indem Sie einige der Grundlagen in diesem Artikel über Einkommensteuerberichterstattung für Unternehmensbestände Das Steuerzentrum dieser Website bietet auch annotierte Diagramme des Formulars 8949 und Schedule D, die zeigen, wie man Aktienverkäufe auf Steuererklärungen berichtet. Wenn Sie Einkünfte aus beschränkten Beständen oder beschränkten Bestandseinheiten melden müssen, sehen Sie einen Begleitartikel. Was ist neu für die 2017 Steuer-Saison Obwohl Steuerreform wahrscheinlich im Jahr 2017 ist, wird es keine Auswirkungen auf die Steuer-Rendite Berichterstattung von 2016 Einkommen. Allerdings lohnt es sich zu erinnern, dass vor ein paar Jahren die IRS große Änderungen in der Form 1099-B Berichterstattung für Aktienverkäufe eingeführt. Diese verursachten Verwirrung in der Form 8949 Berichterstattung für den Verkauf von Aktien aus Eigenkapitalvergütung erworben, und sie erhöhten das Risiko der Überzahlung der Steuern. Für die Steuerrendite 2017 (Abgang der Aktienverkäufe im Jahr 2016) haben sich die Formulare und Regeln nicht geändert, obwohl das Überzahlungsrisiko bleibt. Bei der Veräußerung von Aktien, die aus der Eigenkapitalvergütung erworben wurden, ist es weiterhin wichtig, die unten aufgeführten Kostengrundlagen zu verstehen. Steuerberichterstattung Fehler zu vermeiden Hier sind Tipps für die Umsiedlung gemeinsamer Fallstricke (siehe auch die dazugehörigen FAQs zu Fehlern mit Aktienoptionen, eingeschränkte Lagerbestände, ESPPs und SARs). Fehler Nr. 1: Double-Counting Option Einkommen Lassen Sie Ihre W-2 Sie nicht hoch. Wenn Sie NQSOs ausüben, auch wenn Sie keine Aktien verkaufen, wird der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert (FMV) dieser Aktien als ordentliches Einkommen behandelt und in Feld 1 Ihres Formulars W-2 und in der Andere Schachteln für staatliches und lokales Einkommen (siehe die FAQ mit einem kommentierten Diagramm von Formular W-2 für NQSOs). Für ISOs, nur wenn du eine disqualifizierende Disposition machst, wird das Einkommen auf deinem W-2 erscheinen, aber kein Zurückhalten tritt auf (siehe die FAQ, die ein kommentiertes Diagramm von Form W-2 für diese Situation zeigt). Dont machen die schmerzlich teuren Fehler der doppelzählenden Einkommen Unternehmen auch NQSO Einkommen, indem sie in Feld 12 von Form W-2, mit Code V (nicht erforderlich für ISOs, eingeschränkte Lagerbanken oder steuerlich qualifizierte ESPPs). Wenn Sie die Zeile für Andere Einnahmen auf Ihrem Formular 1040 (Zeile 21 auf dem Formular 2016) betrachten, machen Sie nicht den Fehler, den Betrag anzugeben, der in Feld 12 Ihrer W-2 angezeigt wird, oder alle Einnahmen, die bereits in Kasten 1 für die Aktienvergütung enthalten sind . Sie haben es bereits als Teil der Zeile 7 der Form 1040 (Löhne, Gehälter, Tipps, etc.). Das wäre schmerzlich teuer Doppelzählung von Einkommen Alert: Es ist auch leicht, den gleichen Fehler mit ESPPs zu machen, die nicht steuerqualifiziert sind. Da die W-2 Steuerberichterstattung die gleiche ist wie bei nicht qualifizierten Aktienoptionen. Um zu überprüfen, wie viel Entschädigung kam von Gehalt über Optionen, vergleichen Sie Ihr Jahr-Ende Pay Stub mit Ihrem W-2. Der Unterschied zwischen den beiden Aussagen sollte Ihr Optionseinkommen offenlegen. Fehler Nr. 2: Failing To Report Sales Wenn Sie NQSOs im vergangenen Jahr ausgeübt haben, erscheinen die zurückgehaltenen Bundes-, Staats-, Sozialversicherungs - und Medicare-Steuern auf Ihrem Formular W-2. Zusammen mit der Ausbreitung bei der Ausübung, die als gewöhnliches Einkommen behandelt wird. Sie haben keine Zurückhaltung bei der ISO-Ausübung oder einen Kauf in einem steuerqualifizierten ESPP. Unabhängig davon, ob Sie Aktien im Ausübung gehabt oder verkauft haben. Auch wenn Sie Aktien während des Steuerjahres verkauften, sollte Ihr Broker Ihnen IRS Form 1099-B mit dem Verkauf senden. Mit dem 1099-B berichten Sie über IRS Form 8949 und planen D die Verkaufserlöse, zusammen mit den anderen Informationen aus dem 1099-B. Während die 1099-B jetzt mehr Informationen enthält, als sie verwendet haben, zeigt sie keine einbehaltenen Steuern an, es sei denn, die Sicherung wurde ausgelöst. Seien Sie sicher, dass Sie diese Berichterstattung auch für eine bargeldlose Übung, in der alle Einkommen ist bereits auf Ihrem W-2. Seien Sie sicher, dass Sie den Verkauf auch mit einer bargeldlosen Übung, in der alle Einkommen ist bereits auf Ihrem W-2 und Sie scheinen keine zusätzlichen Gewinne auf den Verkauf zu berichten. In einigen Fällen mit einer bargeldlosen Übung gibt es immer noch einen kleinen kurzfristigen Gewinn oder Verlust, je nach Provision. Wie im nächsten Abschnitt erklärt, über die steuerliche Basis, werden Sie nicht überreporting Ihr Einkommen. In besonderen Situationen, in denen Ihr Broker nicht verpflichtet ist, Ihnen ein Formular 1099-B für die bargeldlose Übung (siehe eine verwandte FAQ) zu geben, sollten Sie den Verkauf auf Formular 8949 noch melden. Alert: Auch wenn Sie kein Einkommen für Ihren Verkauf über das hinaus haben Erscheint auf deinem W-2, du musst immer noch den Verkauf auf Formular 8949 und Schedule D melden. Wenn du nicht kommst, kannst du einen Brief vom IRS erwarten (siehe verwandte FAQ). Die IRS hat ihre Technologie in den vergangenen Jahren erweitert und kann e-abgelegte Informationsdokumente (z. B. Formular 1099-B) leicht gegen die eingegangenen Steuererklärungen abgleichen und vergleichen. Fehler Nr. 3: Fiskalisierung der Steuerbemerkung Wenn Sie Ihre Anteile verkaufen, ist der Verkaufspreis (nach Beendigung der Provisionen) abzüglich Ihrer Kostenbasis gleich Ihrem Kapitalgewinn oder - verlust. Die überarbeitete 1099-B berichtet über Ihre Steuerbemessungsgrundlage in Kasten 1e (anstelle von Schachteln, Ihre Maklerersatzaussage kann Spalten mit derselben Nummerierung verwenden). Jedoch können die Kosten-Basis-Informationen, die dem IRS in Kasten 1e von Form 1099-B gemeldet werden, zu niedrig sein, oder die Box kann leer sein. Denn die Regeln für die Kostenbasierte Berichterstattung sind nur für die im Jahr 2011 und später erworbenen Aktien verpflichtend. Darüber hinaus können die Broker für Aktien, die aus Optionszuschüssen vor 2014 erworben wurden, als Teil der Basis nur die bei Ausübung ausgelöste Vergütung enthalten. In Anbetracht der potenziellen Verwirrung werden Aktien, die nicht für Bargeld erworben wurden, wie Aktien aus einer Aktien-Swap-Übung, SARs-Ausübung oder beschränkte Bestandsveräußerung als nicht abgedeckte Wertpapiere betrachtet. Auf Formular 8949 verwenden Sie immer die Kostenbasis und den Bruttoerlös auf Formular 1099-B. Das sind die Zahlen, die das IRS erhält. Auf Formular 8949 verwenden Sie immer die Kostenbasis und den Bruttoerlös auf Formular 1099-B oder die umformatierte Ersatzanweisung von Ihrem Broker. Sie wollen die Zahlen, die das IRS erhält, melden. Es ist bis zu deinem Unternehmen, deinem Broker oder dem IRSto irgendwelche notwendigen Änderungen an deinem Formular 8949 vorzunehmen. Ein paar Korrekturen für gemeinsame Situationen: Wenn die Kostenbasis in Box 1e von Form 1099-B zu niedrig ist, melde ich es immer noch In Spalte (e). Machen Sie die entsprechende Einstellung in Spalte (g) des Formulars 8949 und setzen Sie Code B in Spalte (f). Sollte Box 1e leer sein, so berichtet man einfach die korrekte Basis in Spalte (e) des Formulars 8949. Wenn Ihr 1099-B keine Provisionen oder andere Gebühren aus dem Erlös abzieht (obwohl es sollte), fügen Sie sie nicht zu Ihrer Kostenbasis hinzu Form 8949. Stattdessen den Betrag in Spalte (g) anpassen und Code E in Spalte (f) hinzufügen. Alert: Sie müssen Ihre Kostenbasis genau auf Formular 8949 melden und alle Anpassungen vornehmen, um zu vermeiden, dass Sie zweimal auf Einkommen besteuert werden, die bereits als Teil Ihrer Entschädigung auf Ihrem W-2 gemeldet wurden. Manche Leute benutzen den Ausübungspreis als Grundlage für ihre NQSOs (ein ähnlicher Fehler lauert auch mit ESPPs). Aber Ihre Basis in der Aktie ist der Betrag, den Sie bezahlt haben, um die Optionen auszuüben (oder ESPP-Aktie zu kaufen) plus die Höhe des Einkommens, das auf Ihrem W-2 als Ergebnis der Übung (oder Kauf) enthalten ist. Jede Art von Übungsmethode kann erstellen Seine eigene Verwirrung mit der Meldung von Aktien, die entweder bei Ausübung oder später verkauft werden. Zum Beispiel, mit einem Sell-to-Cover-Übung, wenn Sie nur einige der Aktien bei der Ausübung verkauft, möchten Sie nicht auf Ihrem Formular 8949 und Schedule D die Kostenbasis für alle ausgegebenen Aktien zu melden. Dies würde zu einer viel größeren Steuerbemessungsgrundlage und einem Kapitalverlust für diese verkauften Aktien führen. Im Steuerzentrum auf dieser Website, siehe unsere Tax-Return-Video und die spezielle Abschnitt Reporting Company Stock Sales. Es hat die Diagramme des Formulars 8949 und des Termins D für die Berichterstattung von Ereignissen mit dem Verkauf aller Arten von Aktienvergütungen und ESPPs kommentiert. Fehler Nr. 4: Fouling Up Your AMT Berechnung durch Ausschluss von ISOs Manchmal Menschen nicht sagen, ihre Buchhalter oder die IRS über Anreiz Aktie Optionen, die sie ausgeübt haben und gehalten sie können glauben, dass Übung ohne Verkauf ist ein nicht zu erwartender Ereignis. So sind sie in gutem Glauben, dass der Buchhalter oder IRS nicht wissen müssen. Andere haben vielleicht über ISO-Übungen vergessen, zumal der Aktienwert nicht in W-2s widerspiegelt. Alternativ können Sie zu gut über Ihren erwarteten AMT-Hit auf Papiergewinne für die letzten Jahre Übung und halten zu wissen. Da gibt es keine W-2 Papier Trail, fragen Sie sich, warum Ihr Buchhalter oder die IRS muss über Ihre Übung wissen. Eine Prüfung könnte zeigen, dass die frühere ISO-Übung und Hold nicht in der AMT-Berechnung berücksichtigt wurde. Das Problem mit dieser Unterlassung ist, dass es Ihre alternative Mindeststeuerberechnung falsch machen wird. Der Grund: Wenn Sie ISOs ausüben und dann die Aktien über das Kalenderjahr der Übung halten, haben Sie kein aktuelles Einkommen. Stattdessen haben Sie Einkommen für AMT Zwecke. Darüber hinaus, wenn die Zeit kommt, um die Aktie zu verkaufen, wird dies an die IRS gemeldet. Eine Prüfung könnte zeigen, dass die frühere ISO-Übung und Hold nicht in der AMT-Berechnung berücksichtigt wurde. Zusammen mit der Zahlung der zurück Steuern, die Sie schulden, würden Sie dann zahlen Zinsen und Strafen zu. Wenn Sie nicht mit dem Bargeld für die Steuern kommen können, die mit Ihrer Rückkehr für den AMT fällig sind, können Sie einen Zahlungsplan mit dem IRS erarbeiten. Alert: ISO-Übungen in einem bestimmten Steuerjahr werden bereits im folgenden Jahr auf Form 3921 gemeldet. Dieses Formular hilft Ihnen, Informationen für die Berichterstattung der Verkäufe von ISO-Aktien auf Ihre Steuererklärung zu sammeln und hilft bei der AMT-Berechnung bei der Ausübung. Die IRS erhält auch eine Kopie des Formulars, so dass die IRS weiß über Ihre ISO-Übung und damit jede AMT ausgelöst durch die Ausübung Einkommen. Für Details siehe den entsprechenden Artikel anderwohin auf dieser Website. Die AMT ist grundsätzlich eine Vorauszahlung der Steuer auf ISOs. IRS Form 6251 wird verwendet, um die Menge, wenn überhaupt, von Ihrem AMT zu bestimmen. Fehler Nr. 5: Vernachlässigung, um Ihren AMT-Kredit weiterzuleiten Der AMT ist grundsätzlich eine Vorauszahlung der Steuer auf ISOs. IRS Form 6251 wird verwendet, um die Menge, wenn überhaupt, von Ihrem AMT zu bestimmen. Sie berichten, dass die ISO-Übung auf der Linie 14 verbreitet ist. Obwohl es länger dauern kann, als Sie das Geld, das Sie bezahlt haben, wiederherstellen möchten, erhalten Sie in den folgenden Jahren einen Kredit für AMT. Sie müssen Ihren AMT in jedem zukünftigen Jahr berechnen, bis der Kredit aufgebraucht ist, auch bevor der ISO-Bestand verkauft wird. Traditionell ist die Gutschrift jedes Jahr auf den Betrag begrenzt, um den Ihre ordentliche Einkommensteuer Ihren AMT übersteigt, und jede nicht genutzte Gutschrift wird übertragen (für Informationen über die neue rückzahlbare Gutschrift, siehe die Warnung unten). Einige Leute vergessen eine vorherige Anpassung für AMT und fehlen, Kredite vorwärts zu tragen, um in den Jahren zu verwenden, in denen ihr regelmäßiges Einkommen das AMT-Einkommen übersteigt. Um diesen Fehler zu vermeiden, schau dir deine bisherigen Steuern an und siehst, ob du irgendwelche AMT-Kredite hast, die in dieses Jahr übertragen werden können. Wenn ja, IRS Form 8801 ist wo youll Figur Ihre Gutschrift. Formular 8801 wird auch verwendet, um zu berechnen, wie viel von einem AMT Kredit, wenn überhaupt, youll in der Lage sein, vorwärts zum nächsten Jahr voranzutreiben. Sie können Formulare und Anleitungen bei irs. gov herunterladen. Alert: In dem, was als die rückzahlbare AMT Kredit genannt wurde, für AMT Credits über drei Jahre alt könnten Sie alternativ bis zu 50 pro Jahr der verbleibenden unbenutzten Kredit zu erholen. Diese Bestimmung wurde jedoch nicht über das Steuerjahr 2012 hinaus verlängert. (Details siehe die FAQ über die rückzahlbare AMT Kredit.) Fehler Nr. 6: Versehentlich überbezahlt AMT im Jahr eines ISO-Verkaufs Die Steuerregeln, die für den Verkauf von ISO-Aktien nach der Bezahlung von AMT perplex sogar Experten gelten. Sobald Sie AMT für Ihre ISO-Lager haben, müssen Sie im Wesentlichen zwei Sätze von Datensätzen zu halten: eine für die ordentliche Einkommensteuer und die anderen für laufende AMT Berechnungen. Sie müssen dies tun, um den Kredit richtig zu nutzen, um zukünftige Steuern zu reduzieren. ISO-Lager ist ein Beispiel dafür, was Steuer-Experten Dual-Basis-Vermögenswerte, weil es eine andere Grundlage für die reguläre Einkommensteuer und eine andere für die AMT. Wie Kaye Thomas in seinem hervorragenden Buch erklärt. Betrachten Sie Ihre Optionen. Der AMT-Gewinn oder Verlust bei einem Verkauf dieses Vermögenswertes wird nicht derselbe wie der reguläre Steuergewinn oder - verlust sein. Wenn Sie nicht auf diese Situation aufmerksam sind, können Sie am Ende unnötig zahlen mehr Steuern als erforderlich. Der Schlüssel, um zu vermeiden, zu zahlen oder zu berechnen mehr AMT als für Ihren ISO-Aktienverkauf erforderlich ist, ist auch zu berichten (als negativer Betrag) Ihre bereinigte Gewinn oder Verlust auf Zeile 17 von Teil I von AMT Form 6251. Wie Sie mit jedem Wertpapierverkauf zu tun , Sie melden den Verkauf der Aktie auf Formular 8949 und Schedule D (aber Sie bereiten auch eine AMT-Version, die Sie nicht Datei). Kapitalgewinn oder - verlust für Ihre ordentliche Einkommensteuer hängt vom Ausübungspreis der Aktien ab und ob der Aktienkurs zum Verkauf niedriger als gleich oder größer als der ISO-Ausübungspreis war. Ihre AMT-Basis wird höher sein als Ihre reguläre Steuerbemessungsgrundlage, da sie die Ausbreitung bei der Ausübung beinhaltet. Der Schlüssel, um zu vermeiden, zu zahlen oder zu berechnen mehr AMT als für Ihren ISO-Aktienverkauf erforderlich ist, ist auch zu berichten (als negativen Betrag) Ihre bereinigte Gewinn oder Verlust auf Zeile 17 von Teil I von AMT Form 6251. Dieser Betrag ist der Unterschied zwischen Ihrem Regelmäßige Einkommensteuer und AMT Kapitalgewinne. Aber in einigen Situationen, in denen Sie die Aktie bei einem AMT-Verlust verkaufen, könnte dieser negative Betrag durch die 3.000 jährliche Beschränkung der Kapitalverluste eingeschränkt werden. Die Anleitung für IRS Form 6251 enthält ein detailliertes Beispiel für diese Verlustverkaufssituation. Fehler Nr. 7: Verrechnungssteuern bei ESPPs Mitarbeiterbeteiligungspläne, die dem § 423 des Internal Revenue Code entsprechen, erlauben es Ihnen, Aktien nach Abzug von Abrechnungsabzügen nach Steuern zu erzielen, mit einem Abschlag von bis zu 15 Jahren auf Ihrem Marktwert. Alert: Sie sollten den Rabatt nicht im Jahr des Kaufs enthalten, es sei denn, Sie verkaufen auch die Aktien im selben Jahr. Wenn Sie die Aktien für mehr als ein Jahr nach dem Kaufdatum und mehr als zwei Jahre nach Beginn des Angebotszeitraums halten, haben Sie gewöhnliche Einkünfte im Jahr des Verkaufs gleich dem kleineren entweder des tatsächlichen Gewinns beim Verkauf oder Der Kaufpreisrabatt zu Beginn des Angebots (siehe verwandte FAQ mit Beispielen der steuerlichen Behandlung). Unabhängig davon, wie lange Sie ESPP-Aktien halten, ist Ihre Steuerbemessungsgrundlage der Kaufpreis plus, was auch immer die Einnahmen, die Sie erkannt haben. Der volle Rabatt gilt nicht für Kapitalgewinnbehandlung, auch wenn Sie Ihren Bestand länger als ein Jahr halten. Aber über den Rabatt hinaus wird jeder zusätzliche Gewinn als langfristiger Kapitalgewinn behandelt. Wenn Sie die ESPP-Halteperioden nicht befriedigen, haben Sie Entschädigungseinkommen im Jahr des Verkaufs, der dem Spread beim Kauf entspricht, d. H. Der Unterschied zwischen dem Marktwert der Aktie am Kaufdatum und dem ermäßigten Preis, den Sie tatsächlich bezahlt haben. Unabhängig davon, wie lange Sie die Aktien halten, ist Ihre Steuerbemessungsgrundlage der Kaufpreis plus der Höhe des Einkommens, das Sie erkannt haben. Je nachdem, wann Sie den Bestand gekauft haben und wie Ihr Broker den Ausgleichsteil Ihrer Steuerbemessungsgrundlage auf dem überarbeiteten Formular 1099-B berichtet, kann die in diesem Formular angegebene Kostenbasis falsch oder leer sein (siehe einen anderen Artikel aus dem Grund und wie zu Behandeln die damit verbundene Steuerberichterstattung auf Formular 8949). Für den Verkauf von Aktien aus ESPPs, die nicht steuerpflichtig sind nach IRC Abschnitt 423, die Besteuerung. Zusammen mit den potenziellen Berichtsfehlern, ist ähnlich wie bei NQSOs. Für alle Arten von ESPP, siehe den Abschnitt ESPPs: Taxes Advanced für Details und Beispiele, einschließlich einer hilfreiche FAQ auf einer Reihe von ESPP Steuer-Rückkehr Fehler. Alert: Für ESPPs, die nach § 423 steuerlich qualifiziert sind, werden die Einkäufe in einem bestimmten Steuerjahr frühestens im folgenden Jahr auf Formular 3922 ausgewiesen. Das Formular hilft Ihnen, Informationen für die Berichterstattung von ESPP-Aktien auf Ihre Steuererklärung zu sammeln. Für Details siehe den entsprechenden Artikel anderwohin auf dieser Website. Fehler Nr. 8: Failing To Track Stock Splits Wenn Sie ISOs und die Aktiensplit ausgeübt haben, bevor Sie verkauften, müssen Sie sicherstellen, dass Ihr Steuerfachmann weiß, wie viele Aktien Sie gewährt wurden, verglichen mit, wie viele Sie als Ergebnis des Aktiensplits erhielten . Andernfalls kann Ihr Buchhalter annehmen, dass Sie eine größere AMT-Präferenz haben, als Sie tatsächlich tun, und youll am Ende zahlen mehr Steuern als Sie sollten. Splits beeinflussen auch Ihre Steuerbemessungsgrundlage (sie sind keine disqualifizierende Disposition), ob sie sich aus ISO - oder NQSO-Übungen, ESPP-Einkäufen oder beschränkten Bestandsverkäufen ergeben. Beispiel: Die Aktie, die Sie halten, hatte eine Basis von 100 pro Aktie. Mit einem 2-für-1-Split haben Sie doppelt so viele Aktien, und Ihre Basis ist jetzt 50 pro Aktie. Fehler Nr. 9: Nicht ausschreiben wertlose Wertpapiere Wenn Sie für ein Geschäft gearbeitet haben, das pleite ging, vergessen Sie nicht, einen Verlust von völlig wertlosem Firmenbestand zu nehmen, das Sie besitzen können. Für Sie, um den Verlust zu erhalten, muss das Unternehmen effektiv aus dem Geschäft, und Sie können keine vernünftige Erwartung haben, in der Lage, Ihre Aktie zu verkaufen. Wenn Sie Aktien in einer solchen Firma gekauft haben, ist Ihr Verlust gleich dem Betrag, den Sie für Ihre Aktien bezahlt haben. Sie berichten über eine wertlose Sicherheit auf Formular 8949 und Plan D, und Sie müssen die Regeln über Kapitalverluste und Übertragungen übernehmen. Sie berichten über eine wertlose Sicherheit auf Formular 8949 und Plan D, und Sie müssen die Regeln über Kapitalverluste und Übertragungen übernehmen. Für NQSOs stellt der Wert der Aktie am Ausübungszeitpunkt (d. H. Ausübungspreis plus Ertragsvergütung) Ihre Basis dar. Ihre Erlöse sind natürlich null. Sie erhalten nicht, um ein Einkommen, das Sie zuvor berichtet oder Steuern, die Sie bezahlt bei der Beschaffung der Aktie abschreiben. Die steuerliche Behandlung ist in der Regel die gleiche, wenn Wertpapiere Betrug verursacht die Aktie zu verlieren alle oder die meisten seiner Wert, wie in einer FAQ zu diesem Thema erklärt. Der wertlose Bestand muss im Jahr, in dem es wertlos wird, abgeschrieben werden, und der Verkaufsdatum, den Sie auf Form 8949 setzen und Schedule D ist der letzte Tag des jeweiligen Steuerjahres. Andernfalls müssen Sie Ihre Steuererklärung ändern, um die Abschreibung zu verwenden. Sie haben sieben Jahre, um Ihre Rückkehr für wertlose Wertpapiere zu ändern, nicht die üblichen drei. Fehler Nr. 10: Failing To Advantage von speziellen Steuer-Code-Abschnitten Es ist leicht, vollkommene gesetzliche Steuervergünstigungen zu verpassen, besonders für Leute mit Wahlen und Gründerbestand. § 1202 und § 1045 des Internal Revenue Code sind besonders für Gründer und Mitarbeiter mit Beständen in Startups von Bedeutung. Wenn Ihr Unternehmen offiziell als qualifizierter Kleinunternehmen nach § 1202 gilt, können Sie den Gewinn aus dem Verkauf Ihrer Aktie bis zu 10 Millionen oder 10 Mal die bereinigte Basis dieser Aktie ausschließen, wenn Sie ihn für mehr als fünf gehalten haben Jahre. Für qualifizierte Small Business Stock, die seit dem 27. September 2010 gekauft wurden, können 100 der Gewinne von der Kapitalertragsteuer (0 Rate) ausgeschlossen und von der AMT-Berechnung weggelassen werden (vorher war der ausschließende Betrag 50). Nach einer Reihe von Erweiterungen, die Schutz-Amerikaner aus Steuererhöhungen (PATH) Act von 2015, endete Ende des Jahres 2015, dauerte diese besondere steuerliche Behandlung für QSB-Aktien erworben nach dem 27. September 2010. Ein Inhaber von qualifizierten kleinen Unternehmen Lager kann , Alternativ, rollen über (steuerfrei) jeder Gewinn in eine andere qualifizierte kleine Unternehmen innerhalb von 60 Tagen nach dem Verkauf. Seien Sie also vorsichtig bei etwaigen sogenannten Steuerheimen für Optionseinkommen. Oft, was zu gut aussieht, um wahr zu sein, fällt die Aufmerksamkeit des IRS auf und könnte Sie dazu bezahlen, Steuern und Strafen zu zahlen. Fehler Nr. 11: Botching Die Mathematik und Vergessen über Kapital-Verlust-Vorwärts Wenn Sie es geschafft haben, diese ersten 10 Fehler zu vermeiden: Glückwünsche. Die meisten der harten Arbeit ist hinter dir. Dieser nächste Fehler ist einer, der alle Steuerzahler betrifft, insbesondere diejenigen, die ihre Steuererklärungen manuell abschließen. Es mag seltsam erscheinen, aber viele Fehler sind rein mathematisch. Achten Sie auf Bereiche, in denen es besonders leicht ist, Fehler zu machen: Fügen Sie hinzu und subtrahieren Sie ordnungsgemäß, einschließlich aller Kapitalgewinne und Verluste, die auf Zeitplan verrechnet werden. D Berechnen Sie die Prozentsätze in der richtigen Weise Schauen Sie sich die richtige Zeile auf der Steuertabelle an, wenn Sie den Betrag von Steuer geschuldet Erinnern Sie sich, irgendwelche Kapitalverlust-Übertragungen von letztem Jahr zu verwenden, zuerst, um Ihre Kapitalgewinne zu verringern und dann bis zu 3.000 des gewöhnlichen Einkommens zu verringern. Auch wenn Ihre Rückkehr von einem Steuerfachmann vorbereitet wird, verbringen Sie ein paar zusätzliche Momente, um es für Slip-ups zu überprüfen. Seien Sie sicher, Fragen über alles zu stellen, das Ihnen keinen Sinn macht. Fehler Nr. 12: Mechanische Fehler Dont Reise auf einfache unvorsichtige Fehler, die die Verarbeitung Ihrer Steuererklärung verzögern können und unterwerfen Sie IRS Strafen. Auch wenn Ihre Rückkehr von einem Steuerfachmann vorbereitet wird, verbringen Sie ein paar zusätzliche Momente, um es für Slip-ups zu überprüfen. Seien Sie sicher, Fragen über alles zu stellen, das Ihnen keinen Sinn macht. Steuer-Software, und fragen Steuerberichterstattung Experten, um Ihre Rückkehr zu überprüfen, können viele Fehler zu reduzieren. Die IRS sagt, dass die Rücksendungen elektronisch eine Fehlerquote von weniger als 1 verglichen haben, verglichen mit einer 20 Fehlerrate für manuelle Anmeldungen. Die IRS-E-Datei und die Free File-Dienste werden regelmäßig für Änderungen des Steuerrechts aktualisiert. Aber auch die elektronische Einreichung fällt nicht wie die umgesetzten Sozialversicherungsnummern (Namen der Renditen müssen mit den Sozialversicherungsnummern in der Datenbank der Sozialversicherungsverwaltung übereinstimmen). Sechs-Monats-Anmelde-Erweiterungen. Für Steuererklärungen, die übermäßig komplex sind, oder wenn Sie zusätzliche Zeit benötigen, hat die IRS es einfacher gemacht, eine sechsmonatige Anmeldeerweiterung mit Form 4868 zu erhalten (siehe eine verwandte FAQ, die Sie immer noch Steuern zahlen müssen, die Sie um die normale Frist schulden) . Sogar wenn du nicht bezahlen kannst, was du schuldest, möchtest du wenigstens eine Akte haben, da die Strafe für die verspätete Einreichung viel größer ist als die Strafe für verspätete Zahlungen. Schedule D kann nicht an Forms 1040EZ oder 1040A angeschlossen werden. IRS-Formulare 1040EZ und 1040A erlauben nicht die Anlage von Schedule D. Wenn Sie Aktien während des Steuerjahres verkauften, müssen Sie IRS Form 1040.Beware von E-Mail-Betrug einreichen. Die IRS hat Warnungen über E-Mail-Betrügereien mit Steuererklärungen herausgegeben. Rückerstattungen nicht (wie viele dieser Betrügereien vorschlagen) erfordern ein separates IRS-Formular. In der Tat, die IRS nie sendet Steuerzahler unerwünschte E-Mail und fragt sie nicht für detaillierte persönliche und finanzielle Informationen per E-Mail. Refund Status. Auf seiner Website hat die IRS ein Tool, das Steuerzahler Informationen über den Status ihrer Rückerstattung (Wheres My Refund) geben kann. Bei elektronisch eingereichten Rücksendungen stehen Ihnen 72 Stunden nach Eingang der IRS zur Verfügung. Wenn Sie eine Papierrückmeldung einreichen, stehen Ihnen drei oder vier Wochen nach der Einreichung zur Verfügung. Bruce Brumberg ist Chefredakteur von myStockOptions. Lynnette Khalfani ist der CEO von TheMoneyCoach und war früher ein Reporter für das Wall Street Journal und CNBC. Diesen Artikel teilen: Mitarbeiter Aktienoptionen Bulletin Veröffentlicht: Januar 2008 Inhalt zuletzt bewertet: Oktober 2009 ISBN: 978-1-4249-4458-3 (Print), 978-1-4249-4459-0 (PDF), 978-1- 4249-4460-6 (HTML) Diese Seite dient nur als Anleitung. Es ist nicht als Ersatz für das Arbeitgebergesundheitssteuergesetz und die Verordnungen gedacht. 1. Arbeitgeber Steuerpflicht auf Aktienoptionen Diese Seite wird Arbeitgeber bei der Bestimmung, welche Beträge unterliegen Arbeitgeber Gesundheit Steuer (EHT) zu unterstützen. EHT wird von Arbeitgebern gezahlt, die eine Vergütung zahlen: an Arbeitnehmer, die für die Arbeit in einer Betriebsstätte (PE) des Arbeitgebers in Ontario berichten und an Arbeitnehmer, die nicht für Arbeit an einem PE des Arbeitgebers berichten, aber wer von oder durch bezahlt wird Ein PE des Arbeitgebers in Ontario. Ein Arbeitnehmer gilt als beruflich für die Arbeit in einer Betriebsstätte eines Arbeitgebers, wenn der Arbeitnehmer in die Betriebsstätte persönlich zur Arbeit kommt. Wenn der Arbeitnehmer nicht persönlich in eine Betriebsstätte zur Arbeit kommt, wird der Arbeitnehmer für die Arbeit in einer Betriebsstätte berichtet, wenn er oder sie vernünftigerweise als an die Betriebsstätte angeschlossen angesehen werden kann. Weitere Informationen zu diesem Thema finden Sie hier. Aktienoptionen Mitarbeiterbezugsoptionen werden im Rahmen einer Vereinbarung zur Emission von Wertpapieren gewährt, wobei ein Unternehmen seinen Mitarbeitern (oder Mitarbeitern einer Nicht-Waffenlängengesellschaft) ein Recht zum Erwerb von Wertpapieren eines dieser Gesellschaften zur Verfügung stellt. Der Begriff Wertpapiere bezieht sich auf Aktien des Grundkapitals eines Unternehmens oder Einheiten eines Investmentfondsvertrauens. Definition der Vergütung Die Vergütung im Sinne des § 1 Abs. 1 des Arbeitgebergesundheitssteuergesetzes umfasst alle erhaltenen Zahlungen, Leistungen und Vergütungen, die von einer Person, die aufgrund der §§ 5, 6 oder 7 des Bundeseinkommens vorliegt, eingegangen sind Steuergesetz (ITA), müssen in das Einkommen einer Person einbezogen werden oder wäre erforderlich, wenn die Person in Kanada ansässig wäre. Aktienoptionsleistungen sind im Einklang mit Ziffer 7 des Bundes ITA enthalten. Arbeitgeber sind daher verpflichtet, EHT auf Aktienoptionsleistungen zu zahlen. Nicht-arme-länge-körperschaften Wird eine Aktienoption an einen Arbeitnehmer von einer Körperschaft ausgegeben, die sich nicht mit der Waffenlänge (im Sinne des § 251 der Bundes-ITA) mit dem Arbeitgeber beschäftigt, ist der Wert der infolge der Aktie erhaltenen Leistungen Option ist in der Vergütung enthalten, die vom Arbeitgeber für EHT-Zwecke gezahlt wird. Angestellter zog nach Ontario PE aus Nicht-Ontario PE Ein Arbeitgeber ist verpflichtet, EHT auf den Wert aller Aktienoptionsleistungen zu zahlen, die entstehen, wenn ein Mitarbeiter Aktienoptionen während eines Zeitraums ausübt, in dem seine Vergütung EHT unterliegt. Dies beinhaltet Aktienoptionen, die möglicherweise gewährt wurden, während der Mitarbeiter für die Arbeit an einem Nicht-Ontario PE des Arbeitgebers berichtet hat. Angestellter zog nach Nicht-Ontario PE Ein Arbeitgeber ist nicht verpflichtet, EHT auf den Wert der Aktienoptionsleistungen zu zahlen, die sich ergeben, wenn ein Mitarbeiter Aktienoptionen ausübt, während er für die Arbeit an einem PE des Arbeitgebers außerhalb von Ontario berichtet. Arbeitnehmer, der nicht für die Arbeit an einem PE des Arbeitgebers berichtet Ein Arbeitgeber ist verpflichtet, EHT auf den Wert der Aktienoptionsleistungen zu zahlen, die sich ergeben, wenn ein Arbeitnehmer, der Aktienoptionen ausübt, nicht für die Arbeit an einem PE des Arbeitgebers berichtet, sondern bezahlt wird Von oder durch ein PE des Arbeitgebers in Ontario. Ehemalige Arbeitnehmer Ein Arbeitgeber ist verpflichtet, EHT auf den Wert der Aktienoptionsvorteile eines ehemaligen Arbeitnehmers zu zahlen, wenn die ehemalige Arbeitnehmervergütung EHT zu dem Zeitpunkt unterliegt, an dem die Person nicht mehr Angestellter war. 2. Wenn Aktienoptionsvorteile steuerpflichtig werden Allgemeine Regel Ein Arbeitnehmer, der eine Aktienoption zum Erwerb von Wertpapieren ausübt, ist verpflichtet, in den Erwerbseinkommen einen in Ziffer 7 der Bundes-ITA festgelegten Nutzen einzubeziehen. Kanadisch kontrollierte Privatunternehmen (CCPCs) Ist der Arbeitgeber ein CCPC im Sinne des § 248 Abs. 1 des Bundes ITA. Der Arbeitnehmer gilt als steuerpflichtige Leistung nach § 7 der Bundes-ITA zum Zeitpunkt des Erwerbs der Anteile der Gesellschaft. Die Arbeitgeber sind verpflichtet, EHT zu dem Zeitpunkt zu zahlen, zu dem der Arbeitnehmer (oder ehemaliger Mitarbeiter) die Aktien besitzt. Wo Mitarbeiteraktienoptionen von einem CCPC ausgegeben werden. Aber werden vom Angestellten ausgeübt, nachdem die Firma aufgehört hat, ein CCPC zu sein. Der Wert der Leistung wird in der Vergütung für EHT-Zwecke zum Zeitpunkt des Erwerbs der Wertpapiere in die Vergütung einbezogen. Nicht-kanadische kontrollierte Privatunternehmen (Nicht-CCPC) Alle steuerpflichtigen Leistungen, die sich aus einem Arbeitnehmer ergeben, der Aktienoptionen auf Wertpapiere ausübt, die kein CCPC sind. Einschließlich börsennotierter Wertpapiere oder Wertpapiere eines ausländisch kontrollierten Unternehmens, müssen zum Zeitpunkt der Ausübung der Optionen in den Erwerbseinkommen einbezogen werden. EHT ist zahlbar in dem Jahr, in dem der Mitarbeiter die Aktienoptionen ausübt. Bundesabgrenzung der Besteuerung gilt nicht für EHT Nur für Bundessteuerzwecke kann ein Arbeitnehmer die Besteuerung einiger oder aller Leistungen aus der Ausübung von Aktienoptionen zum Erwerb öffentlich notierter Wertpapiere bis zu dem Zeitpunkt, zu dem der Mitarbeiter die Wertpapiere besitzt, verzögern. Die föderale Aufschiebung der Besteuerung von Aktienoptionsleistungen gilt nicht für EHT-Zwecke. Arbeitgeber sind verpflichtet, EHT auf Aktienoptionsleistungen in dem Jahr zu zahlen, in dem der Mitarbeiter die Aktienoptionen ausübt. 3. Arbeitgeber, die wissenschaftliche Forschung und experimentelle Entwicklung durchführen Für eine begrenzte Zeit sind Arbeitgeber, die direkt wissenschaftliche Forschung und experimentelle Entwicklung durchführen und die Förderkriterien erfüllen, von der Zahlung von EHT auf Aktienoptionsleistungen von ihren Mitarbeitern befreit. Für CCPCs ist die Freistellung auf Mitarbeiterbeteiligungsoptionen, die vor dem 18. Mai 2004 gewährt wurden, verfügbar, sofern die betreffenden Aktien nach dem 2. Mai 2000 und am oder vor dem 31. Dezember 2009 vom Arbeitnehmer veräußert oder ausgetauscht werden. CCPCs ist die Freistellung auf Mitarbeiterbeteiligungsoptionen, die vor dem 18. Mai 2004 gewährt wurden, verfügbar, sofern die Optionen nach dem 2. Mai 2000 und am oder vor dem 31. Dezember 2009 ausgeübt werden. Alle Aktienoptionsleistungen aus nach den Aktienoptionen gewährten Aktienoptionen 17. Mai 2004 unterliegen EHT. Zulassungskriterien Für eine jahrelange Befreiung muss der Arbeitgeber im Steuerjahr des Arbeitgebers, der dem im Jahr endenden Steuerjahr vorausgeht, alle folgenden Förderkriterien erfüllen: Der Arbeitgeber muss über ein PE in Ontario tätig sein Im vorangegangenen Besteuerungsjahr (siehe unter Start-ups für die Ausnahme) muss der Arbeitgeber im vorangegangenen Besteuerungsjahr eine wissenschaftliche Forschung und experimentelle Entwicklung (im Sinne von § 248 Abs. 1 EDV) auf einem PE in Ontario durchführen Müssen die Arbeitnehmer, die für das vorangegangene Besteuerungsjahr in Betracht kommen, nicht weniger als 25 Millionen oder 10 Prozent der Gesamtkosten des Arbeitgebers betragen (wie nachstehend definiert) für dieses Steuerjahr, je nachdem, wann die Arbeitgeber die förderfähigen Ausgaben für das vorangegangene Besteuerungsjahr haben, nicht Weniger als 25 Millionen oder 10 Prozent der Arbeitgeber angepasst Gesamtumsatz (wie nachstehend definiert) für das Steuerjahr, je nachdem, was weniger ist. Wenn zum Beispiel der Arbeitgeber in seinem am 30. Juni 2001 endenden Steuerjahr alle oben genannten Förderkriterien erfüllt, ist er berechtigt, die EHT-Befreiung für das Jahr 2002 zu verlangen. Start-up-Unternehmen, die kein vorauses Steuerjahr haben, können für ihr erstes Besteuerungsjahr Qualifikationstests anwenden. Die wissenschaftliche Forschung und die experimentelle Entwicklung, die in ihrem ersten Besteuerungsjahr durchgeführt wird, bestimmen ihre Förderfähigkeit für die ersten und zweiten Jahre, auf denen EHT fällig ist. Amalgamationen Im ersten Besteuerungsjahr, das nach einer Verschmelzung endet, kann der Arbeitgeber die Qualifikationsprüfungen an das Besteuerungsjahr jeder Vorgängergesellschaft anwenden, die unmittelbar vor der Verschmelzung endete. Zuschussfähige Ausgaben Die zuschussfähigen Ausgaben sind diejenigen, die dem Arbeitgeber direkt in die wissenschaftliche Forschung und die experimentelle Entwicklung entstanden sind, die für die Forschungsverstärkungsentwicklung (RampD) Supergeld nach dem Gesellschaftssteuergesetz (Ontario) qualifiziert sind. Die vom Arbeitgeber erhaltenen Kontraktzahlungen für die Durchführung von RampD für ein anderes Unternehmen sind als förderfähige Ausgaben enthalten. Die von dem Arbeitgeber geleisteten Zahlungen des Auftraggebers an ein anderes Unternehmen für RampD, das vom anderen Unternehmen durchgeführt wird, sind nicht als förderfähige Ausgaben des Arbeitgebers enthalten. Im Einzelnen werden die zuschussfähigen Ausgaben des Arbeitgebers für ein Steuerjahr als (ABminusC) berechnet, wobei: die Summe der im Steuerjahr angefallenen Ausgaben auf einem PE in Ontario besteht, von denen jede eine qualifizierte Ausgaben nach § 12 Abs. 1 (1 ) Des Körperschaftssteuergesetzes (Ontario) und ist entweder ein Betrag, der in Unterabsatz 37 (1) (a) (i) oder 37 (1) (b) (i) der Bundes-ITA oder einer vorgeschriebenen Bevollmächtigten (wie oben erwähnt) In Absatz (b) der Definition der qualifizierten Ausgaben in Ziffer 127 (9) des Bundes ITA) für das Besteuerungsjahr ist die Verringerung der A gemäß den Ziffern 127 (18) bis (20) des Bundes ITA in Bezug auf Einer Auftragszahlung und ist der vom Arbeitgeber gezahlte oder zu zahlende Betrag im Steuerjahr, der in A enthalten ist, und das wäre eine Vertragsabwicklung gemäß § 127 Abs. 9 des Bundes ITA, die dem Empfänger des Betrags zugerechnet wird . Angegebene förderfähige Ausgaben Die spezifizierten förderfähigen Ausgaben des Arbeitgebers für ein Steuerjahr umfassen: die Arbeitgeber, die für das Steuerjahr in Frage kommen, in dem die Arbeitgeber einen Teil der zuschussfähigen Ausgaben einer Partnerschaft haben, in der sie Mitglied ist, während eines Geschäftsjahres der Partnerschaft, die in der Besteuerung endet Jahr und förderfähige Ausgaben der einzelnen assoziierten Körperschaften, die ein PE in Kanada für jedes Steuerjahr haben, das im Arbeitgeberbesteuerungsjahr endet, einschließlich des assoziierten Unternehmens Anteil der förderfähigen Ausgaben einer Partnerschaft, in der es Mitglied ist. Gesamtaufwendungen Die Gesamtkosten des Arbeitgebers werden nach den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) ohne außerordentliche Posten ermittelt. Konsolidierungs - und Aktienmethoden sind nicht zu verwenden. Gesamtertrag Ein Einkommen der Arbeitgeber ist der nach GAAP ermittelte Bruttoumsatz (ohne Konsolidierungs - und Eigenkapitalmethoden), abzüglich etwaiger Bruttoeinnahmen aus Transaktionen mit assoziierten Unternehmen mit einem PE in Kanada oder Partnerschaften, in denen der Arbeitgeber oder die damit verbundenen Unternehmen tätig sind Gesellschaft ist Mitglied. Bereinigter Gesamtumsatz Die Arbeitgeber haben den Gesamtumsatz für ein Steuerjahr angepasst, wobei die Summe der folgenden Beträge beträgt: Gesamtumsatz des Arbeitgebers für das Steuerjahr, in dem der Arbeitgeber Anteil am Gesamtumsatz einer Partnerschaft hat, in der er während eines Geschäftsjahres Mitglied ist Partnerschaft, die im Steuerjahr endet Gesamtumsatz der einzelnen assoziierten Unternehmen, die ein PE in Kanada für jedes Steuerjahr hat, das im Arbeitgeber-Steuerjahr endet, einschließlich der assoziierten Unternehmen. Kurze oder mehrfache Besteuerungsjahre Die zuschussfähigen Ausgaben, die Gesamtausgaben und der Gesamtumsatz werden auf Volljahresbeträge extrapoliert, wenn es in einem Kalenderjahr kurze oder mehrfache Besteuerungsjahre gibt. Partnerschaften Ist ein Partner ein bestimmtes Mitglied einer Partnerschaft (im Sinne des § 248 Abs. 1 Bundesgesetz), so gilt der Anteil der förderfähigen Ausgaben, der Gesamtaufwand und der Gesamtumsatz der Partnerschaft, die dem Partner zuzurechnen ist, als null . 4. Zusammenfassung der EHT auf Aktienoptionen Ihr vollständiger Leitfaden für Mitarbeiter-Aktienoptionen und Steuerberichterstattungsformulare Arbeitgeber entschädigen häufig Mitarbeiter mit anderen Leistungen als nur eine Lohnkontrolle. Aktienoptionen und Aktienkaufpläne werden immer beliebter. Hier sind einige der häufigsten Mitarbeiteraktienoptionen und - pläne sowie die notwendigen Steuerberichtsformulare, um die Steuerzeit weniger stressig zu machen. Mitarbeiteraktienoptionen und - pläne Mitarbeiterbestandspläne (ESPP) Dieses freiwillige Programm, das über Ihren Arbeitgeber zur Verfügung gestellt wird, ermöglicht es Ihnen, Lohn - und Gehaltsabrechnungsbeiträge zu erwerben. Der Rabatt kann bis zu 15 niedriger als der Marktpreis sein. Im Allgemeinen gibt es eine Angebotsfrist, in der der Mitarbeiter Beiträge für dieses Programm leisten kann. Der Marktpreis der Aktie für den Erwerb wird dann am Erwerbszeitpunkt ermittelt, wobei zu diesem Zeitpunkt die Mitarbeiterbeiträge zum Erwerb von Beständen mit einem Abschlag auf die Mitarbeiter verwendet werden. Je nachdem wie lange der Arbeitnehmer die Aktie hält, gilt der Abschlag als ordentliches Einkommen und wird vom Arbeitgeber in Form W-2 übernommen (nicht qualifizierende Position) oder gilt als Kapitalgewinn und wird zum Zeitpunkt des Verkaufs (qualifizierende Position) bilanziert. Für nichtqualifizierende Positionen. Ihre bereinigte Kostenbasis ist die Vergütung, die auf Formular W-2 zuzüglich Ihrer Anschaffungskosten ausgewiesen wird. Für qualifizierende Positionen. Ihre Kostenbasis ist einfach die Anschaffungskosten, die es ermöglichen, dass der erhaltene Rabatt als Kapitalgewinn anstelle des ordentlichen Ergebnisses ausgewiesen wird. Restricted Stock Units (RSU) Diese Aktieneinheiten werden an einen Mitarbeiter als Form der Vergütung vergeben. Der Mitarbeiter erhält die Aktie nicht zum Zeitpunkt der Auszeichnung, sondern hat einen spezifischen Warteplan, der skizziert, wann der Mitarbeiter die Aktie erhält. Zu dem Zeitpunkt, in dem die Aktie überwiegt, erhält der Mitarbeiter die Anteile und der Marktwert (FMV) der zu diesem Zeitpunkt erhaltenen Aktien als Einkommen. Abhängig von der Arbeitgeber-Plan, können Sie wählen, um Steuern auf das Einkommen zu zahlen, wenn die Aktie vergeben wird, zum Zeitpunkt der Lager Weste oder am Weste Datum. Der Betrag, der Ihnen als Einkommen auf Formular W-2 von Ihrem Arbeitgeber gemeldet wird, wenn die Lagerweste dann Ihre bereinigte Kostenbasis in diesen Aktieneinheiten ist. Incentive Stock Options (ISO) Die Anforderungen an ISO-Einheiten sind strenger und bieten wiederum eine günstigere steuerliche Behandlung. ISO-Einheiten müssen mindestens ein Jahr nach Ausübung der Optionen abgehalten werden. Darüber hinaus können Sie die Aktien nicht bis mindestens zwei Jahre nach der Vergabe der Optionen an Sie verkaufen. Aus diesen Gründen wird jeder Rabatt, den Sie beim Erwerb dieser Optionen erhalten, als langfristiger Kapitalgewinn besteuert. Die einen niedrigeren Steuersatz als das ordentliche Einkommen ergibt. Nichtqualifizierte Aktienoptionen (NSO) Während ISO-Einheiten restriktiver sind, sind NSO-Einheiten allgemeiner. Diese Aktienoptionen werden zu einem ordentlichen Ertrag und einem Kapitalgewinn führen. Wenn diese Optionen gewährt werden, werden sie zu einem vorgegebenen Preis gewährt. Dies ermöglicht es dem Mitarbeiter, diese Optionen zu diesem Preis unabhängig vom Aktienkurs am Tag der Ausübung der Option auszuüben. Wenn die Option ausgeübt wird, hat der Arbeitnehmer ein ordentliches Einkommen für die Differenz zwischen dem Preis, den sie zahlen (Zuschusspreis) und dem Marktwert (FMV) zu dem Zeitpunkt, an dem sie die Aktie gekauft haben (Ausübungspreis). Wenn Sie im laufenden Jahr Ausgleichsgeld von Ihrem Arbeitgeber haben, ist dieses Einkommen auf dem Formular W-2 in Feld 1 enthalten. Wenn Sie Aktienbestände zur Deckung der Steuern verkauft haben, ist diese Information auch in Formular W-2 enthalten. Sie sollten die Boxen 12 und 14 überprüfen, da dies ein Einkommen in Ihrem Formular W-2 im Zusammenhang mit Ihren Mitarbeiteraktienoptionen erklärt. Formular 1099-B Sie erhalten ein Formular 1099-B im Jahr, in dem Sie die Lagereinheiten verkaufen. Das Formular berichtet über einen Kapitalgewinn oder - verlust, der sich aus der Transaktion auf Ihre Steuererklärung ergibt. Sie sollten Ihre Anlageaufzeichnungen überprüfen, um den Kostenbasisbetrag auf Formular 1099-B zu überprüfen. Die Kostenbasis für Ihr Formular 1099-B basiert auf Informationen, die für Ihre Brokerage zur Verfügung stehen. Wenn die zur Verfügung stehenden Informationen unvollständig sind, kann Ihr Kostenbasisbetrag nicht korrekt sein. Wenn Ihr Kostenbasisbetrag auf Formular 1099-B nicht mit Ihrer angepassten Kostenbasis auf Basis Ihrer Unterlagen übereinstimmt, geben Sie einen Anpassungscode B in TaxACT ein. In ähnlicher Weise wird Ihr Formular W-2 wahrscheinlich nicht Ihre Kostenbasis auf Formular 1099-B enthalten, also möchten Sie einen Anpassungsbetrag mit Code B eingeben. Wenn Ihr Formular 1099-B einen Kostenbasisbetrag fehlt, müssen Sie noch berechnen und melden Ihre Kostenbasis für Ihre Steuererklärung. Formular 3921 wird für Anreizaktienoptionen im Jahr, in dem sie an den Mitarbeiter übertragen werden, ausgegeben. Dieses Formular enthält die notwendigen Informationen, um den Verkauf dieser Einheiten ordnungsgemäß zu melden, wenn Sie sich entscheiden, sie in Zukunft zu verkaufen. Obwohl Sie nicht müssen, um Informationen aus Form 3921 in Ihre Steuererklärung in das Jahr, das Sie das Formular erhalten, geben Sie das Formular mit Ihren Investment-Datensätze zu speichern. Formular 3922 wird für Mitarbeiteraktienoptionen ausgegeben, die Sie erworben haben, aber nicht verkaufen. Da Sie die Aktie nicht verkauft haben, wurden die Haltedauer nicht ermittelt. Daher enthält der Arbeitgeber keine Entschädigungserlöse auf Ihrem Formular W-2 als ordentliches Einkommen. Formular 3922 wird Ihnen für Ihre zukünftige Verwendung ausgestellt, wenn Sie die Einheiten verkaufen und müssen das Einkommen auf Ihre Steuererklärung melden. Wie Form 3921, speichern Form 3922s mit Ihren Investitionsrekorden. TaxAct macht die Vorbereitung und Einreichung Ihrer Steuern schnell, einfach und erschwinglich, so erhalten Sie Ihre maximale Rückerstattung. Es ist das beste Geschäft in der Steuer. Starten Sie jetzt kostenlos oder melden Sie sich bei Ihrem TaxAct Account an. Vielen Dank für die Informationen, die ich habe eine Frage8230my Steuerberater won8217t Datei meine 2014 Steuern ohne Formular 3921. Meine Firma8217s Buchhalter hat nie abgelegt oder verteilt eine dieser Formen und doesn8217t scheinen zu denken, they8217re notwendig. Ich habe meine Optionen im Jahr 2014 ausgeübt und im Jahr 2015 verkauft. Ich habe eine Verlängerung auf meine Steuern bis Oktober but8230Schönte ich weiterhin darauf bestehen, meine 3921 zu erhalten, ist es erforderlich, dass sie es mir geben Danke für deine Hilfe Sprechen Sie Ihre Meinung Abbrechen Antwort
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