Einführung in die Incentive-Aktienoptionen Einer der Hauptvorteile, die viele Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern bieten, ist die Möglichkeit, Unternehmensbestände mit einer Art Steuervorteil oder eingebautem Rabatt zu kaufen. Es gibt mehrere Arten von Aktienkaufplänen, die diese Merkmale enthalten, wie z. B. nicht qualifizierte Aktienoptionspläne. Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern in einem Unternehmen angeboten, von Top-Führungskräften bis hin zu den Custodial-Mitarbeitern. Es gibt jedoch eine andere Art von Aktienoption. Bekannt als Anreizaktienoption. Die in der Regel nur für Key-Mitarbeiter und Top-Management-Management angeboten wird. Diese Optionen sind auch allgemein als gesetzliche oder qualifizierte Optionen bekannt, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Schlüsselmerkmale von ISOs Incentive-Aktienoptionen ähneln nicht formalen Optionen in Form und Struktur. Zeitplan ISOs werden zu einem Anfangsdatum ausgegeben, bekannt als das Gewährungsdatum, und dann übt der Mitarbeiter sein Recht, die Optionen am Ausübungstag zu kaufen. Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Mitarbeiter die Freiheit, den Bestand sofort zu verkaufen oder auf einen Zeitraum zu warten, bevor er dies tut. Im Gegensatz zu nicht-gesetzlichen Optionen ist die Angebotsfrist für Anreizaktienoptionen immer 10 Jahre, nach welcher Zeit die Optionen auslaufen. Vesting ISOs enthalten in der Regel einen Sperrplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann. Die Standard-Drei-Jahres-Klippe Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter wird voll in allen Optionen, die ihm oder sie zu diesem Zeitpunkt ausgestellt. Andere Arbeitgeber verwenden den abgestuften Ausübungsplan, der es den Mitarbeitern ermöglicht, in ein Fünftel der jährlich gewährten Optionen investiert zu werden, beginnend im zweiten Jahr aus dem Zuschuss. Der Mitarbeiter ist dann in allen Optionen im sechsten Jahr aus dem Stipendium voll ausgeschöpft. Ausübungsmethode Incentive-Aktienoptionen ähneln auch nicht-gesetzlichen Optionen, da sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können. Der Arbeitnehmer kann Bargeld nach vorne bezahlen, um sie auszuüben, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch einen Aktien-Swap ausgeübt werden. Schnäppchen-Element-ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und bieten somit einen sofortigen Gewinn für den Mitarbeiter. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen zu erinnern, z. B. wenn der Arbeitnehmer das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden müssen, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden ISOs in der Regel nur Führungskräften und Hauptpersonen eines Unternehmens angeboten. ISOs können informell mit nicht qualifizierten Ruhestandsplänen verglichen werden, die auch typischerweise für die an der Spitze der Unternehmensstruktur ausgerichtet sind, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Besteuerung von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiterbeteiligungsplan. Diese Behandlung unterscheidet sich von den meisten anderen Formen der aktienbasierten Vergütung. Der Arbeitnehmer muss jedoch bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um den Steuervorteil zu erhalten. Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs: Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Lager seit mindestens zwei Jahren nach dem Stichtag und ein Jahr nach Ausübung der Optionen. Beide Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise klassifiziert werden kann. Disqualifizierung Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht die vorgeschriebenen Haltezeit Anforderungen erfüllt. So wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Ausübung. Die Steuerregeln für ihre Ausübung unterscheiden sich jedoch deutlich von den nicht gesetzlichen Optionen. Ein Arbeitnehmer, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Schnäppchenelement der Transaktion als Einkommensvergütung, das der Verrechnungssteuer unterliegt, melden. Die ISO-Inhaber werden an dieser Stelle nichts berichten, sobald die Aktie verkauft wird. Ist der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion. Dann wird der Mitarbeiter nur einen kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn beim Verkauf melden. Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Disposition ist. Dann muss der Mitarbeiter jedes Schnäppchenelement aus der Ausübung als Einkommen erzielen. Beispiel Steve erhält 1.000 nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Anreizaktienoptionen von seinem Unternehmen. Der Ausübungspreis für beide ist 25. Er übt alle beiden Arten von Optionen etwa 13 Monate später, wenn die Aktie mit 40 a Aktie Handel und verkauft dann 1.000 Aktien Aktien von seinen Anreiz Optionen sechs Monate nach, für 45 a Aktie. Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 Stück. Der erste Verkauf von Anreizaktien ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Bargain-Element von 15.000 (40 tatsächlichen Aktienkurs - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien) als Ertragsvermögen melden muss. Er wird das gleiche mit dem Schnäppchenelement aus seiner nicht-gesetzlichen Übung tun müssen, also wird er 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen haben, um im Jahr der Übung zu berichten. Aber er wird nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 (55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien) für seine qualifizierte ISO-Disposition melden. Es ist anzumerken, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, eine Steuer von ISO-Übungen zurückzuhalten, so dass diejenigen, die beabsichtigen, eine disqualifizierende Disposition zu machen, darauf achten sollten, Mittel zu beiseite legen, um für Bundes-, Landes - und lokale Steuern zu zahlen. Sowie soziale Sicherheit. Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040 gemeldet werden können, ist das Schnäppchenelement bei der Ausübung auch ein Vorzugsgegenstand für die Alternative Mindeststeuer. Diese Steuer wird auf Filer, die große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie z. B. ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunale Anleihe Zinsen, und ist darauf ausgelegt, sicherzustellen, dass der Steuerpflichtige zahlt mindestens eine minimale Menge an Steuern auf Einkommen, die sonst steuerpflichtig wäre, frei. Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden. Aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Die Erlöse aus dem Verkauf von ISO-Beständen müssen auf IRS-Formular 3921 gemeldet und dann auf Zeitplan D übertragen werden. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können ihren Inhabern erhebliche Einnahmen erzielen, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und den Verkauf können in einigen Fällen sehr komplex sein. Dieser Artikel bezieht sich nur auf die Highlights, wie diese Optionen funktionieren und wie sie genutzt werden können. Für weitere Informationen über Anreiz-Aktienoptionen, wenden Sie sich an Ihren HR-Vertreter oder Finanzberater. Eine Art von Vergütungsstruktur, die Hedge Fondsmanager in der Regel beschäftigen, in welchem Teil der Vergütung Leistung basiert ist. Ein Schutz gegen den Einkommensverlust, der sich ergeben würde, wenn der Versicherte verstorben wäre. Der benannte Begünstigte erhält den. Ein Maß für die Beziehung zwischen einer Veränderung der Menge, die von einem bestimmten Gut gefordert wird, und eine Änderung ihres Preises. Preis. Der Gesamtdollarmarktwert aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft039s. Die Marktkapitalisierung erfolgt durch Multiplikation. Frexit kurz für quotFrench exitquot ist ein französischer Spinoff des Begriffs Brexit, der entstand, als das Vereinigte Königreich stimmte. Ein Auftrag mit einem Makler, der die Merkmale der Stop-Order mit denen einer Limit-Order kombiniert. Ein Stop-Limit-Order wird. ISOs: Steuern Was sind Kapitalgewinne und Kapitalverluste Was sind die Kapitalertragsteuersätze Kapitalgewinn ist Einkommen, das aus dem Verkauf eines Kapitalvermögens entsteht. Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren, die für Investitionen gehalten werden, wie z. B. Aktien, die aus der Aktienvergütung erworben wurden, ist eine Art Kapitalgewinn. Die Besteuerung des Kapitalgewinns aus dem Verkauf von Aktien hängt davon ab, wie lange der Vermögenswert gehalten wird, und es gelten zusätzliche Regeln für Aktien, die aus Anreizaktienoptionen (ISO) erworben wurden. Kapitalgewinne und - verluste können kurzfristig oder langfristig sein: kurzfristige Kapitalgewinne oder - verluste: Wertpapiere, die für ein Jahr oder weniger gehalten werden Langfristige Kapitalgewinne oder - verluste: Wertpapiere, die für mehr als ein Jahr gehalten werden Um die Haltedauer zu berechnen, Beginnen Sie mit dem Tag nach Ihrem Erwerbsdatum und zählen Sie durch das Datum, an dem Sie die Aktien verkaufen. Steuersätze auf langfristige Kapitalgewinne Kurzfristige Veräußerungsgewinne werden zu den gewöhnlichen Ertragsraten besteuert. Langfristige Kapitalgewinne haben eigene Steuersätze: Der Spitzensteuersatz für den langfristigen Kapitalgewinn beträgt 20 (unter dem amerikanischen Steuerzahler-Erlösungsgesetz). Im Jahr 2017 gilt diese höchste Rate für einzelne Filer mit jährlich steuerpflichtigen Einkommen von mehr als 418.400 und verheiratete gemeinsame Filer mit jährlich steuerpflichtigen Einkommen von mehr als 470.700. (Im Jahr 2016 waren diese Schwellen 415.050 und 466.950.) Für die meisten Menschen mit weniger jährlichen steuerpflichtigen Einkommen ist die Kapitalgewinnrate 15. Für die Steuerzahler in der 10 oder 15 Einkommensteuer-Klammer, ist die Kapitalgewinnrate 0 (es sei denn, die Kiddie-Steuer Gilt für Personen mit einem jährlich modifizierten angepassten Bruttoeinkommen von mehr als 200.000 (mehr als 250.000 für verheiratete gemeinsame Filer), ein Medicare-Surtax von 3,8 gilt für Kapitalerträge einschließlich Kapitalgewinne. Dies erhöht im Wesentlichen die Spitzenrate auf Kapitalgewinne auf 23,8. Alert: Wegen der oben beschriebenen Einkommensschwellen kann das Einkommen aus der Aktienvergütung nicht nur Ihren Einkommensteuersatz erhöhen, sondern auch Ihr Kapitalgewinn, und es kann den Medicare-Surtax auf Kapitalerträge auslösen. Zusammenfassung der Kapitalertragsraten und Schwellen im Jahr 2017 0 Steuersatz auf Kapitalgewinne 15 Steuersatz auf Kapitalerträge Kapitalverluste werden verwendet, um Kapitalgewinne zu verrechnen, um eine Nettoposition für steuerliche Zwecke zu schaffen. Nur 3.000 Nettokapitalverluste können in einem Jahr gegen das ordentliche Einkommen abgezogen werden, und der Restbetrag wird unbegrenzt auf zukünftige Jahre übertragen. Für weitere Einzelheiten über die Steuerregeln und für annotierte Beispiele für Steuererklärungen für Unternehmensaktienverkäufe besuchen Sie das Steuerzentrum. Siehe auch die FAQs zum Geschenken und Spenden von Aktien für verwandte Planungsideen mit Kapitalgewinnen. Sie müssen Formular 8949 und Schedule D mit Ihrem Bundesformular 1040 Steuererklärung für jedes Steuerjahr, in dem Sie Lager verkauft haben, einreichen. Sie müssen diese unabhängig davon abgeben, ob Sie einen Gewinn haben und selbst wenn Sie den Optionsbestand sofort bei der Ausübung (z. B. bargeldloser Ausübung, gleicher Verkauf) verkauft haben oder wenn Sie beschränkte Bestände an der Ausübung verkauften. Bei Ihrer Steuererklärung melden Sie den Ausübungstermin (Ausübungstermin für beschränkte Bestände) als Kaufdatum an, auch wenn Ihre Haltedauer erst am nächsten Tag beginnt. Details finden Sie im Abschnitt Reporting Company Stock Sales in diesem Webseiten Steuerzentrum. Alert: Um einen Gewinn oder Verlust auf Ihren Aktienverkauf genau zu berechnen und zu melden, müssen Sie Ihre Kostenbasis kennen. Staatliche Kapitalgewinnsteuer Die meisten Staaten steuern Kapitalgewinne in der gleichen Rate wie das gewöhnliche Einkommen, das ist eine gute Nachricht in den Staaten ohne individuelle Einkommensteuer. Allerdings, wie auf einen Artikel in InvestmentNews hingewiesen. Dies ist eine schreckliche Nachricht für Leute, die Aktien in Staaten wie Kalifornien (13,8 Rate) und New York (8,8) verkaufen. Einige Staaten, wie z. B. New Jersey, erlauben auch keine Kapitalverlust-Übertragungen, so dass das Timing der Gewinne und Verluste im selben Jahr wichtiger als üblich ist. Wie Artikel und FAQs im ISO-Bereich und im Steuerzentrum ausführlich erläutern, ist mit zahlreichen Beispielen die Berechnung von Kapitalgewinnen für ISOs komplexer als bei NQSOs. Zum Beispiel, wenn Sie ISOs ausüben und die Aktie innerhalb eines Jahres nach der Ausübung (d. H. Disqualifizierung Disposition) zu verkaufen, wenn der Marktpreis niedriger ist als bei der Ausübung (aber immer noch über dem Ausübungspreis), ist Ihr voller Gewinn ein normales Einkommen. Darüber hinaus, wenn Sie zahlen alternative Mindeststeuer (AMT) auf die Ausübung der ISO-Aktien, die Sie halten, Ihre Kapitalgewinn Berechnung, wenn Sie verkaufen wird für AMT und ordentliche Einkommensteuer. ISOs: Grundlagen Was sind die Haltefrist Anforderungen eines ISO Für alle Veräußerungsgewinne, die zum Verkauf mit günstigen langfristigen Zinsen besteuert werden, müssen Sie Ihre ISO-Aktien für mindestens zwei Jahre ab dem Datum Ihrer Optionsgewährung und mindestens ein Jahr ab dem Datum der Optionsausübung halten. Der volle Gewinn über den Ausübungspreis ist dann alles Kapitalgewinn. Beispiel: Ihr Ausübungspreis ist 22 und der Marktpreis am Tag der Ausübung ist 30 (die 8 Ausbreitung ist Teil der AMT-Berechnung). Sie verkaufen die ISO-Aktie bei 40, nach dem Besitzen der Aktie für mehr als ein Jahr ab Ausübung und zwei Jahre ab Zuschuss. Sie haben 18 Kapitalgewinne zum Verkauf (4022), um über Ihre Steuererklärung zu berichten. Ohne ordentliches einkommen Sie haben auch eine AMT-Anpassung bei Verkauf, wenn Ihre Übung die AMT ausgelöst hat. Wenn Sie diese Anforderungen nicht erfüllen (d. h. Sie machen eine disqualifizierende Disposition), werden die ISOs eher wie NQSOs besteuert und verlieren daher das Potenzial für besondere Steuervorteile. Die nachstehende Zeitleiste veranschaulicht das Konzept der Haltedauer und zeigt, wie lange Sie die Aktien behalten müssen, um eine disqualifizierende Disposition zu verhindern und eine qualifizierte Disposition zum Verkauf zu machen. Da die meisten Aktienoptionszuschüsse bei öffentlichen Gesellschaften eine Wartezeit von mindestens einem Jahr haben, ist es Ihre Post-Übungs-Haltedauer, die in der Regel die steuerliche Behandlung bestimmt (in anderen FAQs und Artikeln auf dieser Website erklärt). Pre-IPO-Unternehmen gewähren manchmal ISOs, die von den Mitarbeitern sofort ausgeübt werden können, vorbehaltlich eines Unternehmensrückkaufs, wenn Sie vor dem Westen gehen. Während die gleichen Regeln für die ISO-Halteperioden von der Gewährung und Ausübung gelten, wenn Sie eine disqualifizierende Disposition von Pre-IPO-Aktien machen, basiert Ihr Entschädigungseinkommen auf dem Aktienwert am Ausübungszeitpunkt (nicht dem Ausübungsdatum) und Ihrem Betrieb Zeitraum für Kapitalgewinne beginnt bei der Ausübung (nicht bei der Ausübung).
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